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市区某外贸公司2004年6月进口一批化妆品海关审定的完税价格为110万元(适用10%关税税率)。出口一批烟丝，其工厂的销售额为426.7万元(不含税价)，外销价格为510万元。增值税退税率为11%。购进一批面料支付的不含税价为70万元，税金11.9万元，送

admin2009-02-15  76
问题 市区某外贸公司2004年6月进口一批化妆品海关审定的完税价格为110万元(适用10%关税税率)。出口一批烟丝，其工厂的销售额为426.7万元(不含税价)，外销价格为510万元。增值税退税率为11%。购进一批面料支付的不含税价为70万元，税金11.9万元，送一服装厂加工服装出口，支付的加工费及税金为23.4万元(面料退税率为13%、加工费退税率为17%)。进口卷烟20000条，每条的完税价格为100元(关税税率为20%)，进口货物均已完税取得完税证。7月将部分进口卷烟和化妆品售出，取得不含税价款801万元，该税款应在下月1～10日申报缴纳，8日、9日为双休日，所以财务人员12日缴纳，税务人员要加收滞纳金，财务人员有不同意见，引起争议。
   要求：根据以上资料按顺序回答以下问题：
   (1)外贸公司进口不同货物应缴纳的增值税、消费税。
   (2)外贸公司出口不同货物应退的增值税、消费税。
   (3)外贸公司内销卷烟应缴纳的各项流转税及城建税、教育费附加。
   (4)说明是否应加收滞纳金，并计算滞纳金金额。
选项
答案(1)进口不同货物应缴纳的两税： 化妆品消费税：110×(1+10%)÷(1-30%)× 30%＝51.86(万元) 化妆品增值税：110×(1+10%)÷(1-30%)×17%＝29.39(万元) 卷烟消费税：[100×(1+20%)+0.6]÷(1-30%)＝172.29(元) [100×(1+20%)+0.6]÷(1-45%)＝219.27(元) 219.27×45%× 20000+20000÷250×150＝1985430(元) 卷烟增值税：[100×(1+20
解析
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