甲公司2017年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2017年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为25％。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其

admin2018-09-19 62

问题甲公司2017年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2017年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为25％。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年确认的递延所得税金额为( )万元。

选项 A、0
B、250
C、275
D、25

答案A

解析应付职工薪酬的账面价值=400万元，计税基础=400—0=400(万元)，账面价值与计税基础相等，不形成暂时性差异。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Zch0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

使用寿命有限的无形资产摊销时不考虑残值。()

房地产开发企业购入的土地使用权用于建造对外出售的商品房时，相关的土地使用权账面价值应作为无形资产核算，不转入商品房成本。()

无形资产，是指企业拥有或控制的没有实物形态的所有非货币性资产。()

企业在建工程发生减值时，其会计分录为：借记“营业外支出”科目，贷记“在建工程减值准备”科目。()

政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。()

自行建造投资性房地产过程中发生的非正常损失直接计入当期损益，不计入建造成本。()

亚里士多德文艺理论的代表作是【】

下列哪项是正确的护理目标陈述方式（　　）。

患者女，近几天来发生尿急、尿频、尿痛伴发热，首先应检查的是

会计人员下列()发生变更，可以不向会计从业资格管理机构办理从业档案信息变更登记。

自2003年1月1日至(　　)，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。

与公开发行股票相比，下列关于非公开发行股票的说法中，正确的有()。

商品不是物，而是物掩盖下的社会生产关系。马克思的这一论断的含义是()。

按照ITU标准，传输速率为155．520Mbps的标准是()。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

使用寿命有限的无形资产摊销时不考虑残值。()

房地产开发企业购入的土地使用权用于建造对外出售的商品房时，相关的土地使用权账面价值应作为无形资产核算，不转入商品房成本。()

无形资产，是指企业拥有或控制的没有实物形态的所有非货币性资产。()

企业在建工程发生减值时，其会计分录为：借记“营业外支出”科目，贷记“在建工程减值准备”科目。()

政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。()

自行建造投资性房地产过程中发生的非正常损失直接计入当期损益，不计入建造成本。()

亚里士多德文艺理论的代表作是【】

下列哪项是正确的护理目标陈述方式（ ）。

患者女，近几天来发生尿急、尿频、尿痛伴发热，首先应检查的是

会计人员下列()发生变更，可以不向会计从业资格管理机构办理从业档案信息变更登记。

自2003年1月1日至( )，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。

与公开发行股票相比，下列关于非公开发行股票的说法中，正确的有()。

商品不是物，而是物掩盖下的社会生产关系。马克思的这一论断的含义是()。

按照ITU标准，传输速率为155．520Mbps的标准是()。

下列哪项是正确的护理目标陈述方式（　　）。

自2003年1月1日至(　　)，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。