2. 财经
  3. 甲酒厂为增值税一般纳税人，2017年8月发生以下业务： (1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50000元，增值税8500元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回酒厂，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。 (2)从小规模纳

甲酒厂为增值税一般纳税人，2017年8月发生以下业务： (1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50000元，增值税8500元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回酒厂，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。 (2)从小规模纳

admin2017-11-29  36
问题 甲酒厂为增值税一般纳税人，2017年8月发生以下业务：
(1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50000元，增值税8500元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回酒厂，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。
(2)从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。
(3)进口1辆排气量为1．8升的小汽车自用，海关审定的关税完税价格为23．75万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得了海关进口增值税专用缴款书。
(4)销售白酒10吨，开具的增值税专用发票上注明金额60000元，另收取包装物押金2457元；销售啤酒5吨，开具的增值税专用发票上注明金额30000元，另收取包装物押金1000元；合同约定，上述包装物均应于2个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。
(5)销售白酒5吨给乙企业，为了鼓励乙企业及时付款，甲酒厂给出了若20天内付款给予2％的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月10日付款29400元。
(6)销售自己使用过的2008年购入的酿酒设备，开具普通发票，取得含税收入53560元，纳税人针对该业务未放弃减税权，支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费2000元，取得增值税专用发票。
(7)受托加工白酒，收取含税加工费24570元，按规定代收代缴消费税3000元。
(8)用1吨自产的平均不含税市场价为6000元的白酒与乙企业(增值税一般纳税人)开采的天然气进行等价交换，甲企业将换入的天然气的70％用于职工食堂，双方互开了增值税专用发票。
已知：白酒的平均不含税销售价格为6000元／吨，最高不含税销售价格为6100元／吨；小汽车的消费税税率为5％，关税税率为20％；本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲酒厂当月可留作下期抵扣的增值税为(    )元。
选项 A、0
B、15897．9
C、16937．9
D、35061
答案D
解析 业务(1)：准予抵扣的进项税额：8500+1000×11％=8610(元)
业务(2)：准予抵扣的进项税额=20000×3％=600(元)
业务(8)：准予抵扣的进项税额=6000×11％×(1-70％)=198(元)
甲洒厂当月简易计税方法下应缴纳的增值税=53560÷(1+3％)×2％=1040(元)
甲酒厂当月一般计税方法下应缴纳的增值税=25347-8610-600-198-5．1×10000=-35061(元)
甲酒厂当月可留作下期抵扣的增值税为35061元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZczM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)