某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2003年11月份从国内购进原材料一批，取得增值税专用发票上价款为200万元，免税进口料件的组成计税价格为 400万元，料验收入库；出口货物销售取得销售额折合人民币600万元；本月内销货物取得含税销售额280.8万元

admin2009-02-15 56

问题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2003年11月份从国内购进原材料一批，取得增值税专用发票上价款为200万元，免税进口料件的组成计税价格为 400万元，料验收入库；出口货物销售取得销售额折合人民币600万元；本月内销货物取得含税销售额280.8万元。上期未留抵税款______万元。则下列表述正确的是(　　)

选项 A、应退增值税6.8万元，免抵增值税额 19.2万元
B、应退增值税26万元，免抵增值税额0万元
C、应退增值税14.8万元，免抵增值税额 11.2万元
D、应退增值税1.2万元，免抵增值税额 24.8万元

答案A

解析计算过程：
(1) 免抵退不得免征和抵扣税额=600×(17%-13%)-400×(17%-13%)=8万元
(2) 当期应纳税额=280.8÷(1+17%)×17%-(200×17%-8)-8=6.8万元
(3) 当期免抵退税额=600×13%-400×13%=26万元
(4) 当期应退税额=6.8万元，当期免抵税额=26-6.8=19.2万元

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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下列所得应计算缴纳个人所得税的是()。

下列车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税的有()。

下列车辆中，以“每辆”作为计税单位的有()。

下列说法，不符合车船税法定免税规定的是()。

纳税人转让限售股需自行申报纳税的情形有()。(2013年)

下列各项不属于车船税征税范围的有()。

下列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有()。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为(　　)万元。

下列钢板属于同组别的是()。

“十八大”对科学发展观主要内容的新定位是()

奶牛，妊娠已265天，食欲减退，频频努责，可见一近排球大小的囊状物垂于阴门之外，表面呈暗红色、水肿严重，针对该病，整复脱出物前的处置疗法是

患者，男，59岁。反复咳嗽、咳痰10年，近3年每到秋、冬发病，天气变暖后逐渐减轻。检查：两肺闻及散在干哆音。X线显示肺纹理增多。其诊断是

患者，男性，50岁，因门静脉高压症进行脾肾分流术。出院时，进行预防上消化道出血的健康指导，最重要的是

可转债转换成发行公司股票的股份数的计算公式是()。

—Sir,I’dliketotakeaweek’sholiday.—______We’retoobusynow.

根据以下资料。回答以下题。从1981年到2005年，A省生产总值年均增长率最高的是()

Dreamsaresaidtobethewindowtothemind.Throughthestudyofdreams,wecancatchglimpsesintowhatoursubconsciousmind

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税务师职业资格

下列所得应计算缴纳个人所得税的是()。

下列车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税的有()。

下列车辆中，以“每辆”作为计税单位的有()。

下列说法，不符合车船税法定免税规定的是()。

纳税人转让限售股需自行申报纳税的情形有()。(2013年)

下列各项不属于车船税征税范围的有()。

下列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有()。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为( )万元。

下列钢板属于同组别的是()。

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奶牛，妊娠已265天，食欲减退，频频努责，可见一近排球大小的囊状物垂于阴门之外，表面呈暗红色、水肿严重，针对该病，整复脱出物前的处置疗法是

患者，男，59岁。反复咳嗽、咳痰10年，近3年每到秋、冬发病，天气变暖后逐渐减轻。检查：两肺闻及散在干哆音。X线显示肺纹理增多。其诊断是

患者，男性，50岁，因门静脉高压症进行脾肾分流术。出院时，进行预防上消化道出血的健康指导，最重要的是

可转债转换成发行公司股票的股份数的计算公式是()。

—Sir,I’dliketotakeaweek’sholiday.—______We’retoobusynow.

根据以下资料。回答以下题。从1981年到2005年，A省生产总值年均增长率最高的是()

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