2. 财经
  3. 某工业企业为居民企业，假定2019年经营情况如下： (1)产品不含税销售收入1 000万元，房屋出租不含税收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元。 (2)取得房屋转让收入1 000万元，相关的转让成本及费用等480万元。 (3)产品销售

某工业企业为居民企业，假定2019年经营情况如下： (1)产品不含税销售收入1 000万元，房屋出租不含税收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元。 (2)取得房屋转让收入1 000万元，相关的转让成本及费用等480万元。 (3)产品销售

admin2021-09-29  38
问题 某工业企业为居民企业，假定2019年经营情况如下：
(1)产品不含税销售收入1 000万元，房屋出租不含税收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元。
(2)取得房屋转让收入1 000万元，相关的转让成本及费用等480万元。
(3)产品销售成本670．2万元，房屋出租成本6万元。
(4)发生管理费用200万元，其中当期列支的业务招待费50万元。
(5)发生销售费用240万元，其中广告费和业务宣传费80万元。
(6)发生财务费用44．8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元。
(7)税金75万元，另外实际缴纳的增值税30万元。
(8)营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐赠120万元。
(9)上年超过税前扣除标准的广告费和业务宣传费40万元。
要求：根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。
企业2019年准予税前扣除的管理费用为(          )万元。
选项 A、5．05
B、155．05
C、30
D、160．05
答案B
解析 销售(营业)收入总额=1000+10=1 010(万元)
业务招待费扣除标准：(1 000+10)×5‰=5．05(万元)＜50×60％=30(万元)
税前可以扣除的业务招待费是5．05万元。
所以，税前可以扣除的管理费用=200－50+5．05=155．05(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Zddg777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)