首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2008年4月流转税及附加税纳税情况如下: (1) 销售给特约经销商某型号摩托车30辆,出厂价(不含税,下同)3万元/辆,该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用,其余 10辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)
某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2008年4月流转税及附加税纳税情况如下: (1) 销售给特约经销商某型号摩托车30辆,出厂价(不含税,下同)3万元/辆,该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用,其余 10辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)
admin
2013-01-15
38
问题
某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2008年4月流转税及附加税纳税情况如下:
(1) 销售给特约经销商某型号摩托车30辆,出厂价(不含税,下同)3万元/辆,该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用,其余 10辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述贷款后为经销商开具了30辆摩托车的增值税专用发票。
(2) 销售给某商场单位同型号摩托车10辆,销售价3.3万元/辆,并开具了增值税专用发票。同时也请运输单位向使用单位开具了1万元的运费发票并转交给了使用单位。
(3) 将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车定价1.24万元/辆,原价为2万元/辆,销售给了本厂职工。
(4) 购进一批生产原材料,已支付货款和运费,取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款 16.5万元,尚未认证。
(5) 购进一批零部件,已付款并验收入库,取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款8万元,当月已认证通过。
(6) 购买办公用品等3万元,未取得增值税专用发票。
(7) 出租仓库给某单位收取租金200万,代为支付水、电费共计20万。
月末该企业根据以上情况计算缴纳流转税及附加税如下:
销项税额
=(20×3+10×3.3)×17%+1.24×5÷(1+ 4%)×4%÷2
=15.93(万元)
进项税额=1×7%+16.5+8+3×6%
=19.55(万元)
应缴纳增值税税额=15.93-19.55
=-3.62(万元)
应纳营业税=(200-20)×5%=9(万元)
应纳城市维护建设费=(3.62+9)×7%
=0.88(万元)
应纳教育费附加=(3.62+9)×3%
=0.38(万元)
要求:请按税法有关规定,分析该企业计算的当月流转税及附加税计算是否正确,如有错误,请指出错在何处,并请正确计算当月流转税及附加税额(消费税适用税率为10%,计算结果以万元为单位,保留两位小数)。
选项
答案
(1) 企业计算的当月应纳增值税、营业税、城建税和教育费附加是错误的。同时没有计算消费税。 ① 未收到代销货物清单不应开具相应的专用发票,企业已经开具发票,应按30辆摩托车的销售额计算销项税额。 ② 代垫运费不应计算进项税额,应该由使用单位抵扣。 ③ 销售本厂使用过的摩托车,售价低于原价的,不缴纳增值税。 ④ 发票尚未通过认证的原材料进项税额16.5万元暂不得抵扣。 ⑤ 未取得专用发票的购进办公用品不得计算抵扣进项税额。 ⑥ 从事物业管理的单位,代承租者支付的水、电可从计税依据中扣除,未从事物业管理的单位不能得扣除。 (2) 销项税额=[30×3+10×3.3]×17% =20.91(万元) 进项税额=2.8万元 该企业当月应纳增值税=20.91-2.8=18.11(万元) 该企业当月应纳消费税 =(30×3+10×3.3)×10% =12.3(万元) 该企业当月应纳营业税=200×5%=10(万元) 该企业当月应纳城市维护建设费 =(18.11+12.3+10)×7% =2.83(万元) 该企业当月应纳教育费附加 =(18.11+12.3+10)×3% =1.21(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZfYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2009年2月,家住甲市A区的赵刚向家住甲市B区的李强借了5000元,言明2010年2月之前偿还。到期后赵刚一直没有还钱。2010年3月,李强找到赵刚家追讨该债务,发生争吵。赵刚因其所牵宠物狗受惊,遂对李强说:“你不要大声喊,狗会咬你”。李强不理,仍然叫骂
江某是宏海经贸公司的法定代表人。2012年6月至2014年1月,江某通过王某以2万元价格从外地某公司购买增值税专用发票75份,涉及税款将近160万元,并已全部抵扣。2013年6月至2015年2月,在没有货物交易的情况下,江某以宏海经贸公司名义向7家公司开具
根据刑事法律制度的规定,下列表述正确的有()。
《刑法》第29条第l款规定:“教唆他人犯罪的,应当按照他在共同犯罪中所起的作用处罚。教唆不满十八周岁的人犯罪的,应当从重处罚。”根据刑事法律制度的规定,对该规定的下列理解中,不正确的是()。
2013年度,梁某按照县国税局要求缴纳一笔税款。2016年初,梁某发现多缴税款39万元。5月15日,梁某向县国税局提交要求退还多缴税款的书面申请。县国税局于5月25日作出不予退还税款的决定。梁某在复议机关市国税局作出维持县国税局不予退还税款决定的复议决定后
2006年4月以来,陶某等人分别以自己或者家族成员名义,先后注册15家公司,从税务机关骗购各类普通发票共计2.4万份,以200元至1000元不等的价格对外出售9000余份,涉案金额近亿元,非法获利200余万元。本案中,陶某涉嫌的罪名是()。(201
甲公司无力偿还乙公司到期债务,乙公司向人民法院申请甲公司破产。根据破产法律制度的规定,乙公司应当提交的材料包括()。
甲因病去世,留有遗嘱。甲的儿子乙依照甲的遗嘱继承了甲的一套房产。乙取得该套房产所有权的法律原因属于()。
2016年6月6日,甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业(以下简称“A企业”),甲、乙为普通合伙人,丙、丁、戊为有限合伙人,并签订了书面合伙协议。合伙协议的部分内容为: (1)甲、乙、丙、丁、戊按4:3:2:1:1的比例分配利润、承担风险。 (
随机试题
在B2C电子商务网站后台管理中,订单后的跟踪服务包括
蚊对(明)方孝孺天台生困暑,夜卧烯帷中,童子持翣①飏于前,适甚,就睡。久之,童子亦睡,投翣倚床,其音如雷。生惊寤,以为风雨且至也,抱膝而坐。俄而耳旁闻有飞鸣声,
在计算机中,一个存储单元能存放一个字节,则容量为32KB的存储器中的存储单元个数为()
三羧酸循环中可以通过转氨形成氨基酸的酮酸是
汇总记账凭证账务处理程序中的汇总转账凭证,在编制过程中贷方账户必须唯一。()
适合采用技术推算法清查的是()。
某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,此销售业务应缴纳的企业所得税为()元。
区县组织文艺演出下乡星火工程,为群众举办为期四个月的演出,你是县文化局负责人.如何开展?
请使用VC6或使用【答题】菜单打开考生文件夹proj2下的工程proj2。其中有向量基类VectorBase、向量类Vector和零向量类ZeroVector的定义。请在横线处填写适当的代码并删除横线,以实现上述类定义。该程序正确输出结果应为:(
ReadthearticlebelowaboutworkingasasecretaryinHongKong.ChoosethecorrectwordtofilleachgapfromA,BorC.Fore
最新回复
(
0
)