某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务： (1)从烟农手中购人烟叶一批用于生产卷烟，收购价、价外补贴及烟叶税合计112000元，向运输公司支付烟叶不含税运费500元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (2)将本厂成本为100305元

admin2019-10-24 30

问题某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务：
(1)从烟农手中购人烟叶一批用于生产卷烟，收购价、价外补贴及烟叶税合计112000元，向运输公司支付烟叶不含税运费500元，取得运输公司开具的增值税专用发票。
(2)将本厂成本为100305元的烟叶委托某县城烟丝厂加工成10吨烟丝，支付烟丝厂不含税加工费3000元、辅料费5000元，取得增值税专用发票，烟丝厂无烟丝的同类销售价格。甲卷烟厂将加工好的10吨烟丝收回，支付运输公司不含税运输费600元，取得增值税专用发票。
(3)甲卷烟厂进口生产用机器1台，境外成交价格100000元，运至我国境内输入地点起卸前运费6000元，进口保险费无法确定，将机器从海关监管区运往厂区，支付不含税运费2000元，取得增值税普通发票，设备关税税率10％。
(4)购进卷烟用纸，增值税专用发票注明价款30000元、增值税4800元。
(5)领用委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20％用于生产甲类卷烟。
(6)月末盘点时发现，上月外购烟丝因管理不善霉烂变质，成本38600元，其中包括运费成本18600元，均已抵扣增值税进项税额。
(7)向乙卷烟批发企业销售甲类卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款1250000元：另赠送客户20标准箱甲类卷烟，赠送的20标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将100标准箱卷烟销售给卷烟零售商。开具的增值税专用发票上注明的金额为2800000元。
(8)受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为140000元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为60000元、增值税9600元，甲卷烟厂没有同类雪茄烟的售价。其他相关资料：烟丝消费税税率为30％；1标准箱卷烟＝250标准条；甲类卷烟生产环节适用的消费税税率为56％加150元／标准箱；卷烟批发环节的消费税税率为11％加250元／标准箱；雪茄烟的消费税税率为36％。
根据上述资料，回答下列问题：
甲卷烟厂受托加工雪茄烟应代收代缴的消费税为( )元。

选项 A、12500
B、112500
C、85714．29
D、121．500

答案B

解析

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关于税法适用原则的说法，正确的是()。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消费税(　　)。

下列各项业务中，应当按照“交通运输业”征收营业税的是(　　)。

某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为1～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为(　　)元。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是(　　)。

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按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是( )。

某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为()。

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根据《膨胀土地区建筑技术规范》(GBJ112—1987)，收缩系数是()。

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设有下面程序代码：PrivateSubCommand1_Click()DimstrAsString，chAsStringstr=”VisualBasicProgramming”：ch=”a”

【B1】【B11】

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对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消费税(　　)。

下列各项业务中，应当按照“交通运输业”征收营业税的是(　　)。

某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为1～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为(　　)元。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是(　　)。

该酒厂当月应纳增值税的销项税额为(　　)元。该酒厂当月应负担的城市维护建设税为(　　)元。