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甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2013年5月1日,甲公司与乙公司签订协议,约定于当日向乙公司销售一批商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元,增值税为18.7万元。协议规定,甲公司应在2013年9月30日将所售商品购
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2013年5月1日,甲公司与乙公司签订协议,约定于当日向乙公司销售一批商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元,增值税为18.7万元。协议规定,甲公司应在2013年9月30日将所售商品购
admin
2013-03-28
70
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2013年5月1日,甲公司与乙公司签订协议,约定于当日向乙公司销售一批商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元,增值税为18.7万元。协议规定,甲公司应在2013年9月30日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则2013年6月30日,甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。
选项
A、114
B、120
C、128.7
D、140.4
答案
A
解析
售后回购的账务处理为:
甲公司发出商品时:
借:银行存款 128.7
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 18.7
其他应付款 110
因为回购价格大于原售价,差额应在回购期间确认为利息费用,每月计提利息的分录为:
借:财务费用 2
贷:其他应付款 [(120-110)/5]2
2013年6月30日,“其他应付款”账户的账面余额=110+(120—110)/5×2=114(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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