首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2013年度相关经营情况如下。 (1)销售汽车轮胎7000个,每个不合税售价0.2万元.支付销售汽车轮胎铁路运输费用30万元.保险费用和装卸费用16万元,取得运输凭证; (2)销售汽车轮胎400个给本公司职工,以
某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2013年度相关经营情况如下。 (1)销售汽车轮胎7000个,每个不合税售价0.2万元.支付销售汽车轮胎铁路运输费用30万元.保险费用和装卸费用16万元,取得运输凭证; (2)销售汽车轮胎400个给本公司职工,以
admin
2014-03-19
45
问题
某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2013年度相关经营情况如下。
(1)销售汽车轮胎7000个,每个不合税售价0.2万元.支付销售汽车轮胎铁路运输费用30万元.保险费用和装卸费用16万元,取得运输凭证;
(2)销售汽车轮胎400个给本公司职工,以成本价核算取得销售金额40万元,已按规定计算消费税及增值税;
(3)将仓库对外出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元;
(4)发生其他销售费用384万元,其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元;
(5)发生管理费用214万元。其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额;
(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元;
(7)所得税前准许扣除的营业税金及附加60.69
(8)12月份购买安全生产专用设备,取得普通发票上注明价款为85万元;
(9)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元。其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元.A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。(注:支付的运费均已取得相应的运费发票,涉及审批手续的事项已通过审批)
根据上述资料和税法有关规定。回答下列问题:
2013年境内应纳税所得额是( )万元。
选项
A、100.41
B、245.41
C、205.51
D、200.41
答案
A
解析
营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除,所以可以税前扣除的营业外支出=23.4+11.7=35.1(万元)加计扣除调减应纳税所得额=80×50%+10×50%=45(万元)境内生产经营所得的应纳税所得额=(400+7000)×0.2+100—750—380.9—207.9—60.69—35.1—45=100.41(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZlZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
我国高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务,任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税综合所得申报代理,经了解2019年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资及从外商投资企业取得的工资两部分构成,税务师代理申报
某建筑公司为增值税一般纳税人,2019年2月销售一台设备,取得含税价款120万元,该设备于2007年2月购入。该建筑公司开具增值税专用发票,当月其他业务进项税额合计为1.3万元。则该建筑公司当月应缴纳的增值税为()万元。
下列项目中,按税法规定不征土地增值税的是()。
某设备制造厂系增值税一般纳税人,2018年6月以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不合增值税公允价值为2000000元,账面成本为1400000元,当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又
某设备制造厂系增值税一般纳税人,2018年6月以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不合增值税公允价值为2000000元,账面成本为1400000元,当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
宋先生持有境内甲有限责任公司30%股权,投资成本为600万元,经评估公允价值为4000万元,现境内乙公司有意按公允价值向宋先生收购这部分股权,有两种收购方案。方案一:宋先生向乙公司转让持有甲公司的股权,全部收取现金;方案二:宋先生以持有甲公司的全部股
财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()计算在企业所得税前的扣除限额。
随机试题
患者,女,28岁,已婚,孕32周,因剧烈腹痛伴发热呕吐半日就诊,B超提示子宫如孕32周,官底有一7cm×6cm×4cm的肌瘤。查血象:WBC14.4×109/L,该孕妇可能继发的变性是
吗啡的下述药理作用,哪项是错误的
对注射液质量要求的指标不包括()。
根据《中华人民共和国会计法》规定,财政部门实施会计监督的内容不包括()。
下列经济项目中,列入国际收支平衡表经常账户的是()。
一个人境旅游团的领队J先生与国内组团社全陪小李因对团队行程项目的游览次序相左便发生口角,作为地陪导游员应()。
薪酬可以包括()。
Thepurposeofthemissionstatementistwofold.Thefirstpurposeistogiveconsumersandclientsanideaofwhatvaluestheb
A、ThetechnicalsideofthePCindustry.B、Hisabilitytotranslatetechnicalvisionsintomarketstrategy.C、Hisabilitytoble
AsEnglishSpreads,IndonesiansFearforTheirLanguagePaulinaSugiarto’sthreechildrenplayedtogetheratamallherethe
最新回复
(
0
)