境外甲公司2018年为境内乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一间办公室，具体业务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及

admin2019-11-13 68

问题境外甲公司2018年为境内乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一间办公室，具体业务情况如下：
(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
(2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。
(3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。
(4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。
(5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。
其他资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％，甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。
计算甲公司应缴纳的企业所得税。

选项

答案甲公司应缴纳的企业所得税=600／(1+6％)×15％×25％=21．23(万元)。

解析

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涉税服务实务

税务师职业资格

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涉税服务实务

税务师职业资格

关于一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权和行政处罚权的安排，下列说法中正确的有()。

根据《中华人民共和国监察法》规定，调查人员采取讯问、询问、留置、搜查、调取、查封、扣押、勘验检查等调查措施，均应当()，由两人以上进行，形成笔录、报告等书面材料，并由相关人员签名、盖章。

甲、乙、丙三人拟成立一家小规模商贸有限责任公司，注册资本为10万元，甲以一辆面包车出资，乙以货币出资，丙以实用新型专利出资。对此，下列表述正确的是()。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是()。

根据行政法的基本理论，下列关于行政职权的特征表述错误的是()

甲公司被依法宣告破产，管理人清算表明：甲公司的破产财产共90万元，发生破产清算费用110万元，共益债务10万元，另外欠职工工资140万元。根据《企业破产法》的规定，管理人应()。

增值税一般纳税人因购买货物从销售方取得的返还资金的表现形式一般有(　　)。

简述产生测量误差的原因。

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关于一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权和行政处罚权的安排，下列说法中正确的有()。

根据《中华人民共和国监察法》规定，调查人员采取讯问、询问、留置、搜查、调取、查封、扣押、勘验检查等调查措施，均应当()，由两人以上进行，形成笔录、报告等书面材料，并由相关人员签名、盖章。

甲、乙、丙三人拟成立一家小规模商贸有限责任公司，注册资本为10万元，甲以一辆面包车出资，乙以货币出资，丙以实用新型专利出资。对此，下列表述正确的是()。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是()。

根据行政法的基本理论，下列关于行政职权的特征表述错误的是()

甲公司被依法宣告破产，管理人清算表明：甲公司的破产财产共90万元，发生破产清算费用110万元，共益债务10万元，另外欠职工工资140万元。根据《企业破产法》的规定，管理人应()。

增值税一般纳税人因购买货物从销售方取得的返还资金的表现形式一般有( )。

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多层住宅中，单栋住宅的长度大于()m时应设4m宽、4m高的消防车通道，大于()m时应在建筑物底层设人行通道。

中央银行窗口指导的主要特征是()。

()，国家发展改革委员会颁布《物业服务收费明码标价规定》。

依据《合伙企业法》的规定，合伙人有下列哪项情形时，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名?()

在SQLServer2008中，设用户U1是某数据库db_datawriter角色中的成员，则U1在该数据库中有权执行的操作是（）

在VisualFoxPro中，要运行查询文件Smdent．qpr，可以使用命令()。

增值税一般纳税人因购买货物从销售方取得的返还资金的表现形式一般有(　　)。