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  3. 某电器专卖店（一般纳税人）2015年8月发生下列购销业务： (1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元； (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售

某电器专卖店（一般纳税人）2015年8月发生下列购销业务： (1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元； (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售

admin2017-05-10  64
问题 某电器专卖店（一般纳税人）2015年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元；
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只234元；
(3)以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元，按60000元金额开具了增值税普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；
(4)将本专卖店自用7年的小汽车一辆，账面原价300000元，以180000元的价格售出（购进时未抵扣进项税）；
(5)购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付；
(6)进口电冰箱150台，取得进口增值税专用缴款书，注明增值税税款51000元，已通过稽核比对。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
下列关于业务(1)、(2)的销项税额计算正确的是(     )。
选项 A、业务(1)销项税额=3000÷（1+17％）×30×17％=13076．92元
B、业务(1)销项税额=(3000+510)÷(1+17％)×30×17％=15300元
C、业务(2)销项税额=2340÷(1+17％)×100×17％=34000元
D、业务(2)销项税额=[2340÷（1+17％）×100+234÷(1+17％)×50]×17％=30700元
答案B,D
解析 业务(1)属于增值税混合销售，所以商场派人负责安装，每台收取安装费510元也要计算缴纳增值税。业务(2)将外购的50只石英手表对外投资是增值税视同销售行为，所以应该计算缴纳增值税销项税。
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