甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，每月月初发放上月工资，2018年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2018年12月发生职工薪酬业务如下： (1)5日，结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1．

admin2019-09-10 25

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，每月月初发放上月工资，2018年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2018年12月发生职工薪酬业务如下：
(1)5日，结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1．5万元。代扣为职工垫付的房租0．5 元。实际发放职工薪酬31万元。
(2)31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。
(3)31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元；车间管理人员5万元；企业行政管理人员2万元；专设销售机构人员9万元。
(4)31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17．7万元。计提本月住房公积金8．85万元。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据期初资料和资料(1)至(4)，下列各项中，甲企业2018年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是( )万元。

选项 A、56．55
B、106．55
C、96．55
D、115．05

答案A

解析 “应付职工薪酬”项目的期末余额＝33(期初)－33(资料1)＋58(资料2)－58(资料2)＋(14＋5＋2＋9)(资料3)＋(17．7＋8．85)(资料4)＝56．55(万元)。

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