某公司2014年10月发生下列业务： (1)将1栋办公楼对外出租，每月租金收入20000元，共收取半年的租金120000元。 (2)代销福利彩票取得手续费收入20000元。 (3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计61800元，购进

admin2016-01-29 63

问题某公司2014年10月发生下列业务：
(1)将1栋办公楼对外出租，每月租金收入20000元，共收取半年的租金120000元。
(2)代销福利彩票取得手续费收入20000元。
(3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计61800元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元；购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。
(4)从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得增值税专用发票，注明金额200000元、增值税34000元，另向保险公司支付保险费6000元，向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元。
(5)开办中医按摩室，取得收入100000元。
(6)举办文化讲座取得门票收入1．50000元，支付场租20000元、劳务费10000元。
(7)2012年10月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5％，该房产购入
价为3600000元，购人后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。
(8)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000元。(保龄球馆的营业税税率为5％)
(9)转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费128000元；取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。根据上述资料和税法的有关规定，回答下列
问题：
根据税法的相关规定，该公司发生的上述业务的税务处理，正确的有( )。

选项 A、保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税
B、该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳税额
C、以房产作抵押取得贷款，贷款期间该公司不需要缴纳营业税
D、代销福利彩票取得的手续费收入需要缴纳营业税
E、转让土地使用权需要全额计征营业税

答案B，D

解析

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税法一

税务师职业资格

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某公司2014年10月发生下列业务： (1)将1栋办公楼对外出租，每月租金收入20000元，共收取半年的租金120000元。 (2)代销福利彩票取得手续费收入20000元。 (3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计61800元，购进

税法一

税务师职业资格

(2013年)依据企业所得税相关规定．下列各项收入，不属于搬迁收入的是()。

某外国企业常驻机构××年度的收入额为400万元，核定利润率为15%，适用的企业所得税税率为33%，则该机构××年度应纳所得税税额为()。

企业发生研究开发费用，在办理加计扣除时，应向税务机关报送的主要资料有()。

某公司企业所得税税率为33%，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地的优惠政策，实际只缴纳了7.5%的所得税)。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是()万元。

(2012年)下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有()。

下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有()。

(2011年)下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有()。

关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是()。

下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，错误的是()。

影响宫内生长发育的因素包括从纯生物因素到()因素等。

企业编制货币资金收支计划时，需要货币资金支出的有()

包装策略有差异包装策略、配套包装策略、_、_。

Cultureisthesumtotalofallthetraditions,customs,beliefsandwaysoflifeofagivengroupofhumanbeings.Inthissens

有关大疱性类天疱疮的描述不正确的是

战术层次的计划属于物业管理计划的()表现形式。

在窗体上画一个名称为Command1的命令按钮，然后编写如下程序：DimkAsIntegerPrivateSubForm_Load()k=15EndSubPrivateSubCommand1_C

Howiscommunicationactuallyachieved?Itdepends,ofcourse,eitheronacommonlanguageoronknownconventions,oratleast

Hewasastonished______(一个身穿制服的厨师突然从门后冒了出来).

税法一

税务师职业资格

(2013年)依据企业所得税相关规定．下列各项收入，不属于搬迁收入的是()。

某外国企业常驻机构××年度的收入额为400万元，核定利润率为15%，适用的企业所得税税率为33%，则该机构××年度应纳所得税税额为()。

企业发生研究开发费用，在办理加计扣除时，应向税务机关报送的主要资料有()。

某公司企业所得税税率为33%，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地的优惠政策，实际只缴纳了7.5%的所得税)。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是()万元。

(2012年)下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有()。

下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有()。

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关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是()。

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影响宫内生长发育的因素包括从纯生物因素到()因素等。

企业编制货币资金收支计划时，需要货币资金支出的有()

包装策略有差异包装策略、配套包装策略、_______、_______。

Cultureisthesumtotalofallthetraditions,customs,beliefsandwaysoflifeofagivengroupofhumanbeings.Inthissens

有关大疱性类天疱疮的描述不正确的是

战术层次的计划属于物业管理计划的()表现形式。

在窗体上画一个名称为Command1的命令按钮，然后编写如下程序：DimkAsIntegerPrivateSubForm_Load()k=15EndSubPrivateSubCommand1_C

Howiscommunicationactuallyachieved?Itdepends,ofcourse,eitheronacommonlanguageoronknownconventions,oratleast

Hewasastonished______(一个身穿制服的厨师突然从门后冒了出来).

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