非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2018-06-25 104

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入为( )万元。

选项 A、80
B、60
C、40
D、30

答案C

解析非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10％为原则，确认非居民企业的劳务收入，所以税务机关应该核定的劳务收入=400×10％=40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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1997年～2000年企业应缴纳的所得税为()。外方将分得的2001年的税后利润用于再投资应退的税额为()万元。

该企业2005年应纳房产税为()万元。该企业2005年应纳城镇土地使用税为()万元，

企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是()。

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为()万元。

下列各项中，按净吨位作为车船使用税计税依据的有()。

有关车船使用税的计税依据，下列表述正确的有(　　)。

纳税人为对外投资而借入资金发生的借款费用，可以直接扣除而不需要资本化计入有关投资的成本的条件是(　　)。

下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括(　　)。

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。

引进500#氨压缩浅冷装置ME控制系统选择退出选项中CANCEL的功能是参数不存盘，返回到TUNE命令行。

档案数据库设计包括各种数据表、______、表间关系的设计。

腰椎的常规摄影位置是

董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过几年?()。

物业甲为写字楼项目，2003年末价值为1000万元，预计2004年末价值为1100万元的可能性为50%，为900万元的可能性为50%，则2004．年该物业的价值的标准差为10%；物业乙为高尔夫球场项目，2003年末价值为1000万元，2004年末价值为12

机械设备及大中型部件的局部清洗,宜采用()。

因首次执行企业会计准则，将短期投资重分类为交易性金融资产，其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值，按会计估计变更并采用未来适用法进行会计处理。()

下列名句对应的作者分别是()。①海内存知己，天涯若比邻②前不见古人，后不见来者③明月出天山，苍茫云海问④笔落惊风雨，诗成泣鬼神

以下可以判断是否在文本框(名称为Textl)内按下了回车键的事件过程是

___________therain,wewouldhavehadapleasanttriptothecountryside.

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1997年～2000年企业应缴纳的所得税为()。外方将分得的2001年的税后利润用于再投资应退的税额为()万元。

该企业2005年应纳房产税为()万元。该企业2005年应纳城镇土地使用税为()万元，

企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是()。

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为()万元。

下列各项中，按净吨位作为车船使用税计税依据的有()。

有关车船使用税的计税依据，下列表述正确的有( )。

纳税人为对外投资而借入资金发生的借款费用，可以直接扣除而不需要资本化计入有关投资的成本的条件是( )。

下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( )。

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。

引进500#氨压缩浅冷装置ME控制系统选择退出选项中CANCEL的功能是参数不存盘，返回到TUNE命令行。

档案数据库设计包括各种数据表、______、表间关系的设计。

腰椎的常规摄影位置是

董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过几年?()。

物业甲为写字楼项目，2003年末价值为1000万元，预计2004年末价值为1100万元的可能性为50%，为900万元的可能性为50%，则2004．年该物业的价值的标准差为10%；物业乙为高尔夫球场项目，2003年末价值为1000万元，2004年末价值为12

机械设备及大中型部件的局部清洗,宜采用()。

因首次执行企业会计准则，将短期投资重分类为交易性金融资产，其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值，按会计估计变更并采用未来适用法进行会计处理。()

下列名句对应的作者分别是()。①海内存知己，天涯若比邻②前不见古人，后不见来者③明月出天山，苍茫云海问④笔落惊风雨，诗成泣鬼神

以下可以判断是否在文本框(名称为Textl)内按下了回车键的事件过程是

___________therain,wewouldhavehadapleasanttriptothecountryside.

有关车船使用税的计税依据，下列表述正确的有(　　)。

纳税人为对外投资而借入资金发生的借款费用，可以直接扣除而不需要资本化计入有关投资的成本的条件是(　　)。

下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括(　　)。