非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2018-06-25 115

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入为( )万元。

选项 A、80
B、60
C、40
D、30

答案C

解析非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10％为原则，确认非居民企业的劳务收入，所以税务机关应该核定的劳务收入=400×10％=40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规定减半征收，此种情况适用的税率有()。

某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为()万元。

按照企业所得税的规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有()。

根据个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是()。

李某将自有房屋从2005年1月1日开始出租，月租金收入为2000元，每月缴纳有关税费300元，能提供完税凭证。在出租的第三个月发生修缮费用2000元，由李某承担，能够提供有效、准确凭证。则2005年5月份李某应纳个人所得税为()元。

下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有(　　)。

对不同的借款形式，印花税暂行条例规定了不同的计税方法。下列表述中，处理正确的有(　　)。

根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有(　　)。

下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有(　　)。

纳税人为对外投资而借入资金发生的借款费用，可以直接扣除而不需要资本化计入有关投资的成本的条件是(　　)。

粉尘在空气中达到一定浓度，遇到明火发生爆炸，一般粉尘越细，燃点越低，危险性就越大。()

一个放热反应在什么情况下都是放热反应。()

A．雷尼替丁B．奥美拉唑C．阿米替林D．度洛西汀E．氟西汀属于三环类抗抑郁药的是()。

人行道宽度要考虑埋设电力线、电讯线以及给水管三种基本管线所需要的最小宽度为()m，加上绿化和路灯等最小占地，共需()m。

由于发包人或工程师指令修改设计、增加或减少工程量、增加或删除部分工程、修改实施计划、变更施工次序、造成工期延长和费用损失，承包人对此的索赔是()。

“进口口岸”栏应填：“标记唛码及备注”栏应填:

邦尼人力定律：一个人一分钟可以挖一个洞，六十个人一秒钟却挖不了一个洞。这种团队协作中出现内耗的现象被称为邦尼人力定律。根据上述定义，下列没有体现邦尼人力定律的是：

以下哪一项是VisualBasic合法的数组元素()。

在考生文件夹下打开文档Word．docx，按照要求完成下列操作并以该文件名Word．docx保存文档。1．将文中所有错词“严肃”替换为“压缩”。将页面颜色设置为黄色(标准色)。2．将标题段(“WinImp压缩工具简介”)设置为小三号宋体

税法二

税务师职业资格

外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规定减半征收，此种情况适用的税率有()。

某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为()万元。

按照企业所得税的规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有()。

根据个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是()。

下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有( )。

对不同的借款形式，印花税暂行条例规定了不同的计税方法。下列表述中，处理正确的有( )。

根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有( )。

下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。

纳税人为对外投资而借入资金发生的借款费用，可以直接扣除而不需要资本化计入有关投资的成本的条件是( )。

粉尘在空气中达到一定浓度，遇到明火发生爆炸，一般粉尘越细，燃点越低，危险性就越大。()

一个放热反应在什么情况下都是放热反应。()

A．雷尼替丁B．奥美拉唑C．阿米替林D．度洛西汀E．氟西汀属于三环类抗抑郁药的是()。

人行道宽度要考虑埋设电力线、电讯线以及给水管三种基本管线所需要的最小宽度为()m，加上绿化和路灯等最小占地，共需()m。

由于发包人或工程师指令修改设计、增加或减少工程量、增加或删除部分工程、修改实施计划、变更施工次序、造成工期延长和费用损失，承包人对此的索赔是()。

“进口口岸”栏应填：“标记唛码及备注”栏应填:

邦尼人力定律：一个人一分钟可以挖一个洞，六十个人一秒钟却挖不了一个洞。这种团队协作中出现内耗的现象被称为邦尼人力定律。根据上述定义，下列没有体现邦尼人力定律的是：

以下哪一项是VisualBasic合法的数组元素()。

在考生文件夹下打开文档Word．docx，按照要求完成下列操作并以该文件名Word．docx保存文档。1．将文中所有错词“严肃”替换为“压缩”。将页面颜色设置为黄色(标准色)。2．将标题段(“WinImp压缩工具简介”)设置为小三号宋体

下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有(　　)。

对不同的借款形式，印花税暂行条例规定了不同的计税方法。下列表述中，处理正确的有(　　)。

根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有(　　)。

下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有(　　)。

纳税人为对外投资而借入资金发生的借款费用，可以直接扣除而不需要资本化计入有关投资的成本的条件是(　　)。