甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2020年年初汇算清缴2019年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以

admin2021-09-29 49

问题甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2020年年初汇算清缴2019年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：
(1)7月份公司购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税6．5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。公司当年已计提了折旧费11．73万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10 万元计入当年财务费用。截至2018年末该工程尚未完工。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本公司120万元收入的劳务项目，本公司支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的乙公司10万股股权的80％转让给丙公司。假定收购日乙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
甲公司当年设备税前扣除额为( )万元。

选项 A、11．7
B、50
C、5．12
D、5．35

答案B

解析企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。甲公司购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，可一次性从应纳税所得额中直接扣除。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列不属于由于特殊原因需缩短折旧年限的固定资产的是()。

下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是()。

某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180．3吨；100马力的拖船1艘；小型船只两艘，净吨位分别为0.3吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为()元。

外商投资企业内部处置资产不确认收入。下列情形不属于内部处置资产的是()。

按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是(　　)。

某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为(　　)万元。

纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是(　　)。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。境外借款利息(　　)。

李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。国家发行的金融债券利息收入和退职费共计应缴纳的个人所得税为(　　)元。

张三将自住2年的房屋出售，按转让所得向税务机关缴纳了纳税保证金，他在1年内以(　　)名义重新购房则可得到退还全部或部分保险金的优惠。

滋养细胞疾病的护理措施中不妥的是

心力衰竭病人长期服用噻嗪类利尿剂，最易发生的副作用()。

患者，男，30岁，患慢性肾炎。护士对该患者进行饮食指导，正确的是()。

建设工程组织非节奏流水施工时，其特点之一是()。

保证合同不能为()

适应性教学追求的目的是缩小学生之间的个别差异性。()

当0≤θ≤π时，对数螺线r=eθ的弧长为________．

下列选项中不属于结构化程序设计原则的是

税法二

税务师职业资格

下列不属于由于特殊原因需缩短折旧年限的固定资产的是()。

下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是()。

某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180．3吨；100马力的拖船1艘；小型船只两艘，净吨位分别为0.3吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为()元。

外商投资企业内部处置资产不确认收入。下列情形不属于内部处置资产的是()。

按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。

某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为( )万元。

纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是( )。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有( )。境外借款利息( )。

李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。国家发行的金融债券利息收入和退职费共计应缴纳的个人所得税为( )元。

张三将自住2年的房屋出售，按转让所得向税务机关缴纳了纳税保证金，他在1年内以( )名义重新购房则可得到退还全部或部分保险金的优惠。

滋养细胞疾病的护理措施中不妥的是

心力衰竭病人长期服用噻嗪类利尿剂，最易发生的副作用()。

患者，男，30岁，患慢性肾炎。护士对该患者进行饮食指导，正确的是()。

建设工程组织非节奏流水施工时，其特点之一是()。

保证合同不能为()

适应性教学追求的目的是缩小学生之间的个别差异性。()

当0≤θ≤π时，对数螺线r=eθ的弧长为________．

下列选项中不属于结构化程序设计原则的是

按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是(　　)。

某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为(　　)万元。

纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是(　　)。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。境外借款利息(　　)。

李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。国家发行的金融债券利息收入和退职费共计应缴纳的个人所得税为(　　)元。

张三将自住2年的房屋出售，按转让所得向税务机关缴纳了纳税保证金，他在1年内以(　　)名义重新购房则可得到退还全部或部分保险金的优惠。