首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
东方公司是一家中等规模的地方炼油企业,产品包括汽油、柴油等主要产品及其副产品,在本省以及周边省份出售给经销商或终端客户。东方公司面临的竞争压力既来自国有特大型炼油企业,还来自本省数量众多的其他炼油企业。为了掌握销售主动权和吸引客户,公司销售政策规定:对于资
东方公司是一家中等规模的地方炼油企业,产品包括汽油、柴油等主要产品及其副产品,在本省以及周边省份出售给经销商或终端客户。东方公司面临的竞争压力既来自国有特大型炼油企业,还来自本省数量众多的其他炼油企业。为了掌握销售主动权和吸引客户,公司销售政策规定:对于资
admin
2019-09-04
26
问题
东方公司是一家中等规模的地方炼油企业,产品包括汽油、柴油等主要产品及其副产品,在本省以及周边省份出售给经销商或终端客户。东方公司面临的竞争压力既来自国有特大型炼油企业,还来自本省数量众多的其他炼油企业。为了掌握销售主动权和吸引客户,公司销售政策规定:对于资产额在1000万元至3000万元的客户,给予50万元的赊销额度;对于资产额在3000万元至1亿元的客户,给予100万元的赊销额度;对于资产额在1亿元以上的客户,给予200万元的赊销额度。
公司对销售程序做出如下规定:
(1)客户申请赊销额度时需提供经审计的上一年度资产负债表,由销售部负责审核。额度经公司批准后,不得变更。销售部负责客户信用档案的管理。对于重要客户的资信材料一般情况下不得变更。同时,对于所有客户都建立严格的信用保证制度。
(2)重大的销售业务须由销售部开具销售订单,订单上的内容包括:销售期、客户名称、产品名称、产品单价、总价款、付款方式。销售订单经客户签字盖章,交由公司销售部部长加盖销售专用章后生效。
(3)由财务部门定期与客户进行对账并负责催收。
要求:
根据《企业内部控制应用指引——销售业务》,分析东方公司销售程序规定中存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
选项
答案
根据《企业内部控制应用指引——销售业务》“内部控制要求与规范”,东方公司销售程序规定中存在以下内部控制弱点: ①由于赊销额度经公司批准后,不得变更,造成公司未根据市场变化及时调整信用销售的策略,存在内部控制弱点。公司应当加强市场调查,合理确定信用方式,并根据市场变化及时调整信用销售的策略。 ②销售部负责客户信用档案的管理,对于重要客户的资信材料,一般情况下不得变更,这一规定存在内部控制弱点。公司应当健全客户的信用档案,关注重要客户资信变动情况,采取有效措施,防范信用风险。 ③公司对所有客户都建立了严格的信用保证制度,不能灵活运用信用销售等策略促进销售目标实现,存在内部控制弱点。企业应当对客户进行分类,对于境外客户和新开发的客户,应当建立严格的信用保证制度。 ④重大的销售业务仅由销售部门参与,存在内部控制弱点。重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加,并形成完整的书面记录,审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。 ⑤公司规定由财务部门负责催收应收账款,存在控制弱点。应由销售部门负责应收账款的催收,财务部门负责办理资金结算并监控款项的回收。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZtK0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
N公司为全球手机行业的龙头企业,从2002年5月1日开始,N公司将它的移动电话部门按目标市场分拆成了九个自负盈亏的中心,每个中心负责一个特定的市场。比如占有率已经超过50%的TDMA市场;亟待提高市场份额的C,DMA市场;高端GSM手机及其后代产品市场;廉
从战略变革的整个过程来看,整个变革过程中最困难的阶段是()。
以下属于竞争战略范畴的是()。
为了降低质量成本,DEF公司准备在公司推行全面质量管理(TQM)。要求:说明全面质量管理质量成本模式的两个基本观点。
为了降低质量成本,DEF公司准备在公司推行全面质量管理(TQM)。要求:列举质量成本包括的内容。
在美国与伊拉克的战争中,我国有一些彩电企业在当地的销售受到极大影响,这属于()。
面对不明朗的经济环境,丁公司管理层年初在公司内各部制定实施了开源节流的具体措施。为定期考察相关措施的绩效是否符合管理层的预期,及其在各部门的运作和顾客服务等方面是否与公司的战略目标相符,丁公司管理层可以采用的评价方法有()。
根据波士顿矩阵理论,当某企业的所有产品均处于高市场增长率时,下列各项关于该企业产品所属类别的判断中,正确的是()。
甲公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶。为有效管理公司的信用风险,甲公司管理层决定将其全部的应收款项以应收总金额的80%出售给乙公司,由乙公司向有关债务人收取款项,甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。甲公司应对此项信用风险的策略属于()。
随机试题
胃癌的肉眼形态是哪几型
刃磨螺纹车刀时,应达到哪些要求?
He______studied,yethepassedeveryexam.
女性,30岁,2周前有咽痛,咳嗽,发热,全身关节、肌肉酸痛2天。因心悸,气短,不能平卧住院。体检:心率120次/分,可闻及第3心音。心电图示:P-R 0.22秒,ST-T改变。胸部X线检查:心影正常。血清学检查:CK、AST增高。除了下列哪项措施外均应采用
下列关于诊断内容的说法,正确的是
温胆汤与酸枣仁汤主治证中相同的症状有
不动产权属证书记载的房屋面积是()。
期货交易成本是在期货交易过程中发生和形成的交易者必须支付的费用,主要包括()。
最早明确建立以学生学习为中心的教育心理学体系的心理学家是()。(2018年)
SaveEnergyAtHomeOntheaverage,Americanswasteasmuchenergyastwo-thirdsoftheworld’spopulationconsumes.That’slar
最新回复
(
0
)