首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某首饰加工企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其它非金银首饰,2015年10月发生以下业务: (1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项
某首饰加工企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其它非金银首饰,2015年10月发生以下业务: (1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项
admin
2017-03-03
37
问题
某首饰加工企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其它非金银首饰,2015年10月发生以下业务:
(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元;
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项链抵顶12万元,该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元;
(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用,取得含税收入117万元(由于定价时,未明确分开计算,金银首饰没有单独标明价格);
(4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;
(5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其它相关数据:金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%,其它贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)简述税款征收的方式。
(2)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税;
(3)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;
(4)定制特定款式首饰应缴纳的消费税;
(5)用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税;
(6)该企业10月份应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)税款征收的方式主要有:查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税和其它方式。 (2)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税: 应缴纳的消费税=(129.8+28)×10%=15.78(万元) (3)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=58.5÷(1+17%)×5%=2.50(万元) (4)定制特定款式首饰应缴纳的消费税=117÷(1+17%)×10%=10(万元) (5)用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元) (6)应缴纳的增值税=[(129.8+28)+58.5÷(1+17%)+117÷(1+17%)+70.2÷(1+17%)]×17%一(58×17%+8.5)=44.17(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZzXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于税收法律关系的表述中,正确的是()。
下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中,正确的有()。(2011年)
王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车,支付的全部价款(含增值税)为175500元,其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为()。(2009年)
某航空公司占用林地1万平方米用于办公楼的建设,另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。
某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2010年10月发生以下业务:(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,
居住在市区的中国公民李某,为一中外合资企业的职员,2009年取得以下所得:(1)每月取得工资6000元,12月取得年终奖25000元(不含税);(2)假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权,每股行权价10元(当日市场收盘价14元),该
某工业企业位于县城,2009年经济业务如下:(1)原拥有土地面积共计50000平方米,其中:企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、厂内绿化占地2200平方米,
某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人。2010年相关生产、经营资料如下:(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地600
下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定的有()。(2006年)
依照土地增值税的规定,建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠,下列各项符合普通标准住宅标准的有()。
随机试题
Readcarefullythefollowingexcerptonmentalillnessesamonguniversitystudents,andthenwriteyourresponseinNOLESSTHAN
A.小肠B.盲肠C.大网膜D.降结肠难复疝最常见的疝内容物是
进动频率与下列哪一项成正比
13~18层居住建筑人均居住用地指标A(m2)评分总分值最高的是:
2016年11月,某事业单位收到同级财政部门批复的分月用款计划及代理银行盖章的“授权支付到账通知书”,用授权支付的方式支付劳务费8万元,年末,收到代理银行提供的对账单,注销未使用的财政授权支付额度2万元,下列各项表述中正确的有()。
下列不属于税法规定的逃税行为的是()。
若某银行风险加权资产为1000亿元,则根据《新巴塞尔资本协议》,其核心资本不得()亿元。
在教育心理学看来,()既是课堂管理研究的范畴,也是学习过程研究和教学设计研究不容忽视的内容。
(1)设y=(1+sinx)x,则dy|x=π=_______;(2)设y=y(x)由方程2xy=x+y确定,则dy|x=0=_______.
搞好信息系统开发的原动力是
最新回复
(
0
)