2. 考研
  3. 某服装生产企业，2011年发生业务如下： (1)取得主营业务收入2000万元，取得其他业务收入300万元(为房屋出租收入)； (2)接受捐赠设备一台，该设备收到捐赠时的入账价格为45．5万元； (3)主营业务成本1000万元，营业税金及附加账户数额为17万

某服装生产企业，2011年发生业务如下： (1)取得主营业务收入2000万元，取得其他业务收入300万元(为房屋出租收入)； (2)接受捐赠设备一台，该设备收到捐赠时的入账价格为45．5万元； (3)主营业务成本1000万元，营业税金及附加账户数额为17万

admin2015-09-08  9
问题 某服装生产企业，2011年发生业务如下：
(1)取得主营业务收入2000万元，取得其他业务收入300万元(为房屋出租收入)；
(2)接受捐赠设备一台，该设备收到捐赠时的入账价格为45．5万元；
(3)主营业务成本1000万元，营业税金及附加账户数额为17万元；
(4)产品销售费用300万元(其中广告费的支出不需调整，回扣支出10万元)；
(5)管理费用200万元(其中业务招待费50万元)；
(6)向银行支出利息为50万元，其中支付职工集资利息30万元(利率未超过当地金融机构贷款利率)；
(7)营业外支出100万元。
计算该企业2011年应纳所得税额。
选项
答案该企业2009年利润总额=2000+300+45．5—1000—17—300—200—50—100=658．5(万元) 回扣支出不能税前扣除，调增应纳税所得额10万元； 业务招待费限额计算：50×60％=30(万元)>(2000+300)×5‰=11．5(万元) 故调增应纳税所得额：50—11．5=38．5(万元) 该企业2009年应纳所得税额：(658．5+10+38．5)×25％=176．75(元)
解析
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