首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%, 甲公司对所得税的会计处理采用应付税款法核算,甲公司2003年发生如下经济业务: (1)1月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批,售价总额为100万元,产品
A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%, 甲公司对所得税的会计处理采用应付税款法核算,甲公司2003年发生如下经济业务: (1)1月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批,售价总额为100万元,产品
admin
2009-02-15
77
问题
A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,
甲公司对所得税的会计处理采用应付税款法核算,甲公司2003年发生如下经济业务:
(1)1月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批,售价总额为100万元,产品销售成本80万元,签订的合同规定乙公司分五年平均付款,当日收到第一笔款项,已经存入银行。
(2) 2月8日向丙公司销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价格200万元,增值税额为34万元,商品销售成本为160万元。产品已经发出,收到丙公司汇来的货款并如数存入银行。
(3) 3月16日委托丁公司销售产品一批,根据协议规定,甲公司按协议价收取价款,发出的委托商品协议价格总额为400万元(不含增值税),商品销售成本为320万元。
(4) 4月20日甲公司收到丁公司开来的代销清单,得知丁公司已经将代销的该批产品的 50%售出,并于当日收到代销货款存入银行。
(5) 7月23日接到戊公司的通知,要求退还于2001年12月购入的一批商品,商品销售总额为80万元(不含增值税),商品销售成本为64万元,甲公司检查后同意戊公司的退货,为此甲公司用银行存款支付该笔退货款项并向戊公司开具红字增值税专用发票,退回的产品已经验收入库。
(6) 12月31日核算累计发生的主营业务税金及附加为8万元,管理费用24万元,营业费用12万元,财务费用4万元。并将计算的企业所得税记入有关科目。
要求:
(1) 编制A公司有关经济业务的会计分录。
(除“应交税金”科目外,其余科目可不写明细科目,答案中的金额单位以万元表示)
(2) 编制A公司2003年度的利润表:
利 润 表
编制单位:A公司 2003年度 单位:万元
选项
答案
(1) 编制会计分录: ①分期收款方式销售产品时: 借:分期收款发出商品 80 贷:库存商品 80 借:银行存款 23.4 贷:主营业务收入 20 应交税金——应交增值税(销项税额) 3.4 借:主营业务成本 16 贷:分期收款发出商品 16 ②向丙公司销售产品并结转销售成本: 借:银行存款 234 贷:主营业务收入 200 应交税金——应交增值税(销项税额) 34 借:主营业务成本 160 贷:库存商品 160 ③委托丁公司代销产品: 借:委托代销商品 320 贷:库存商品 320 ④收到代销清单时: 借:银行存款 234 贷:主营业务收入 200 应交税金——应交增值税(销项税额) 34 借:主营业务成本 160 贷:委托代销商品 160 ⑤销售退回: 借:主营业务收入 80 应交税金——应交增值税(销项税额) 13.6 贷:银行存款 93.6 借:库存商品 64 贷:主营业务成本 64 ⑥应纳税所得额:(20+200+200-80)-(16+160+160-64)-8-24-12-4=20(万元) 应交所得税=20×33%=6.6(万元) 借:所得税 6.6 贷:应交税金——应交所得税 6.6 (2) 编制A公司2003年度的利润表。 利 润 表 编制单位:A公司 2003年度 单位:万元 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/a0A0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
优先权原则是工业产权取得程序中一项重要原则。下列选项中,可以享有优先权的有()。
采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的,可以采用邀请招标方式采购。()
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业清算的所得税处理的表述中,正确的有()。
根据《企业所得税法》的规定,下列关于无形资产的说法不正确的有()。
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有()。
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2018年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售
2018年1月,注册会计师甲、乙、丙三人在北京成立了一家会计师事务所,性质为特殊普通合伙企业。甲、乙、丙在合伙协议中约定:(1)甲、丙分别以现金300万元和50万元出资,乙以一套房屋出资,作价200万元,作为会计师事务所的办公场所。(2)会计师事务所的
关于民事诉讼的审判程序,下列表述正确的有()。
下列有关中外合资经营企业与中外合作经营企业共同特点的表述中,符合外商投资企业法律制度规定的是()。
下列特点中,属于知识产权的特点有()。
随机试题
大学毕业生甲向当地的工商行政管理机关申请设立专门提供中介咨询服务的个人独资企业。根据以下假设的情况分别回答问题:由于甲经营得当,该独资企业的业务越来越大。甲准备扩大投资,遂向银行借贷。某高校在读MBA的乙欲以其管理才能作为出资,来扩大该企业的经营规模
A.甲状腺激素B.甲状旁腺激素C.维生素DD.降钙素调节钙磷代谢最重要的激素是
用标准氯化钠溶液(10μgCl/ml),为使氯化物所显浑浊梯度明显,纳氏比色管中含氯(Cl)量的适宜范围是()。
《城市供热管网工程施工及验收规范》规定,一级管网的现场安装的接头密封应进行()的气密性检验。
下列各项关于商业汇票的说法正确的有()
《银行业从业人员职业操守》中“尊重同事”原则要求从业人员()。
我国对公民和法人违反税收征收管理秩序的行为实行税务行政处罚简易程序的处罚标准分别为()。
从众
(华东师大2014)简述国际储备管理的主要内容。
Thedoghasalwaysbeenconsideredman’sbestfriend.Alwaysnotedforbeingparticularlyfaithfulinwatchingoverchildren,he
最新回复
(
0
)