首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%, 甲公司对所得税的会计处理采用应付税款法核算,甲公司2003年发生如下经济业务: (1)1月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批,售价总额为100万元,产品
A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%, 甲公司对所得税的会计处理采用应付税款法核算,甲公司2003年发生如下经济业务: (1)1月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批,售价总额为100万元,产品
admin
2009-02-15
83
问题
A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,
甲公司对所得税的会计处理采用应付税款法核算,甲公司2003年发生如下经济业务:
(1)1月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批,售价总额为100万元,产品销售成本80万元,签订的合同规定乙公司分五年平均付款,当日收到第一笔款项,已经存入银行。
(2) 2月8日向丙公司销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价格200万元,增值税额为34万元,商品销售成本为160万元。产品已经发出,收到丙公司汇来的货款并如数存入银行。
(3) 3月16日委托丁公司销售产品一批,根据协议规定,甲公司按协议价收取价款,发出的委托商品协议价格总额为400万元(不含增值税),商品销售成本为320万元。
(4) 4月20日甲公司收到丁公司开来的代销清单,得知丁公司已经将代销的该批产品的 50%售出,并于当日收到代销货款存入银行。
(5) 7月23日接到戊公司的通知,要求退还于2001年12月购入的一批商品,商品销售总额为80万元(不含增值税),商品销售成本为64万元,甲公司检查后同意戊公司的退货,为此甲公司用银行存款支付该笔退货款项并向戊公司开具红字增值税专用发票,退回的产品已经验收入库。
(6) 12月31日核算累计发生的主营业务税金及附加为8万元,管理费用24万元,营业费用12万元,财务费用4万元。并将计算的企业所得税记入有关科目。
要求:
(1) 编制A公司有关经济业务的会计分录。
(除“应交税金”科目外,其余科目可不写明细科目,答案中的金额单位以万元表示)
(2) 编制A公司2003年度的利润表:
利 润 表
编制单位:A公司 2003年度 单位:万元
选项
答案
(1) 编制会计分录: ①分期收款方式销售产品时: 借:分期收款发出商品 80 贷:库存商品 80 借:银行存款 23.4 贷:主营业务收入 20 应交税金——应交增值税(销项税额) 3.4 借:主营业务成本 16 贷:分期收款发出商品 16 ②向丙公司销售产品并结转销售成本: 借:银行存款 234 贷:主营业务收入 200 应交税金——应交增值税(销项税额) 34 借:主营业务成本 160 贷:库存商品 160 ③委托丁公司代销产品: 借:委托代销商品 320 贷:库存商品 320 ④收到代销清单时: 借:银行存款 234 贷:主营业务收入 200 应交税金——应交增值税(销项税额) 34 借:主营业务成本 160 贷:委托代销商品 160 ⑤销售退回: 借:主营业务收入 80 应交税金——应交增值税(销项税额) 13.6 贷:银行存款 93.6 借:库存商品 64 贷:主营业务成本 64 ⑥应纳税所得额:(20+200+200-80)-(16+160+160-64)-8-24-12-4=20(万元) 应交所得税=20×33%=6.6(万元) 借:所得税 6.6 贷:应交税金——应交所得税 6.6 (2) 编制A公司2003年度的利润表。 利 润 表 编制单位:A公司 2003年度 单位:万元 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/a0A0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产法》的规定,下列各项中,属于甲企业关联方的有()。
如果专利权人没有按照规定缴纳年费,后果是专利权终止。()
根据《政府采购法》规定,供应商参加政府采购活动应当具备的条件有()。
(2014年)甲公司2013年度取得销售收入为4000万元,当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述
甲公司向乙公司临时拆借资金200万元,借款期限为4个月。甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%,同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时,该项借款利息允许扣除的金额为()万元。
以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是()。
营改增一般纳税人提供装卸搬运服务可以选择适用简易计税方法计税。()
下列属于增值税扣税凭证的有()。
根据《证券法》的规定,为股票发行出具审计报告的注册会计师在一定期限内不得购买该公司的股票。该期限为()。
2018年1月,甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业(简称A企业),从事产业投资活动。其中,甲、乙、丙为普通合伙人,丁、戊为有限合伙人。丙负责执行合伙事务。2018年2月,丙请丁物色一家会计师事务所,以承办本企业的审计业务。丁在合伙人会议上提议聘
随机试题
“____________”是理论联系实际的基本形式。也是研究行政管理学的基本方法。
A.第4颈椎下缘平面B.第6颈椎下缘平面C.第1胸椎下缘平面D.第2胸椎下缘平面E.第4胸椎下缘平面气管起始处为【】
某患者因胸痛2小时来诊,心电图示V1~V3导联QRS波呈QrS型,ST段呈弓背向上抬高伴倒置T波,诊断心肌梗死的部位是
单个的样本量足够的随机对照试验结果属于循证医学证据分类中的
关贸总协定确立的基本原则包括( )。
2005年8月,我国公民赵某驾车在意大利某市旅行,不慎与另一驾车行驶的中国公民钱某相撞,因车速不是很快双方当时未见有异常,互留联系方式后离去。10日后,赵某回国突感头部不适被送进医院,诊断为因车祸引起的脑震荡。2005年11月,杨某向中国某法院提起诉讼,下
根据《建设工程工程量清单计价规范》的有关规定,天棚面层工程量清单计算中,下面说法正确的是( )。
某单线铁路车站(如下图所示),在复线施工中需要站台抬高10cm,原先的两股到发线有效长度为850m,新增的到发线有效长度为1050m。问题:简述全部单号道岔铺设方案和作业内容。
以下哪些选项是备课中要写出的计划?()
领导让你做节能减排调研,你该怎么办?
最新回复
(
0
)