首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%, 甲公司对所得税的会计处理采用应付税款法核算,甲公司2003年发生如下经济业务: (1)1月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批,售价总额为100万元,产品
A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%, 甲公司对所得税的会计处理采用应付税款法核算,甲公司2003年发生如下经济业务: (1)1月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批,售价总额为100万元,产品
admin
2009-02-15
73
问题
A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,
甲公司对所得税的会计处理采用应付税款法核算,甲公司2003年发生如下经济业务:
(1)1月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批,售价总额为100万元,产品销售成本80万元,签订的合同规定乙公司分五年平均付款,当日收到第一笔款项,已经存入银行。
(2) 2月8日向丙公司销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价格200万元,增值税额为34万元,商品销售成本为160万元。产品已经发出,收到丙公司汇来的货款并如数存入银行。
(3) 3月16日委托丁公司销售产品一批,根据协议规定,甲公司按协议价收取价款,发出的委托商品协议价格总额为400万元(不含增值税),商品销售成本为320万元。
(4) 4月20日甲公司收到丁公司开来的代销清单,得知丁公司已经将代销的该批产品的 50%售出,并于当日收到代销货款存入银行。
(5) 7月23日接到戊公司的通知,要求退还于2001年12月购入的一批商品,商品销售总额为80万元(不含增值税),商品销售成本为64万元,甲公司检查后同意戊公司的退货,为此甲公司用银行存款支付该笔退货款项并向戊公司开具红字增值税专用发票,退回的产品已经验收入库。
(6) 12月31日核算累计发生的主营业务税金及附加为8万元,管理费用24万元,营业费用12万元,财务费用4万元。并将计算的企业所得税记入有关科目。
要求:
(1) 编制A公司有关经济业务的会计分录。
(除“应交税金”科目外,其余科目可不写明细科目,答案中的金额单位以万元表示)
(2) 编制A公司2003年度的利润表:
利 润 表
编制单位:A公司 2003年度 单位:万元
选项
答案
(1) 编制会计分录: ①分期收款方式销售产品时: 借:分期收款发出商品 80 贷:库存商品 80 借:银行存款 23.4 贷:主营业务收入 20 应交税金——应交增值税(销项税额) 3.4 借:主营业务成本 16 贷:分期收款发出商品 16 ②向丙公司销售产品并结转销售成本: 借:银行存款 234 贷:主营业务收入 200 应交税金——应交增值税(销项税额) 34 借:主营业务成本 160 贷:库存商品 160 ③委托丁公司代销产品: 借:委托代销商品 320 贷:库存商品 320 ④收到代销清单时: 借:银行存款 234 贷:主营业务收入 200 应交税金——应交增值税(销项税额) 34 借:主营业务成本 160 贷:委托代销商品 160 ⑤销售退回: 借:主营业务收入 80 应交税金——应交增值税(销项税额) 13.6 贷:银行存款 93.6 借:库存商品 64 贷:主营业务成本 64 ⑥应纳税所得额:(20+200+200-80)-(16+160+160-64)-8-24-12-4=20(万元) 应交所得税=20×33%=6.6(万元) 借:所得税 6.6 贷:应交税金——应交所得税 6.6 (2) 编制A公司2003年度的利润表。 利 润 表 编制单位:A公司 2003年度 单位:万元 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/a0A0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《企业国有资产法》的规定,国有独资公司分配利润,应当由公司董事会决定。()
甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元,其他有关需要纳税调整的事项资料如下:(1)销售费用:广告费500万元、
某工业企业职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2019年企业有关生产、经营资料如下:(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6
2018年12月,某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票。向主管税务机关办理认证的法定期限是()。
某运输企业位于市区,为增值税一般纳税人,2018年7月发生如下业务:(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入60万元、装卸收入6万元、仓储保管费4万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。(2)将部分自有车辆对外出租,取得含
甲上市公司具备健全且运行良好的组织机构,自股票上市以来连续盈利,每年向股东支付股利,且最近3年财务会计文件无虚假记载,也没有其他重大违法行为。2019年4月,甲公司拟增发新股,并决定选择乙证券公司作为甲公司增发新股的承销商承担承销业务。甲公司向乙证券公
某会计师事务所是特殊的普通合伙企业,李某为合伙人。关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中,正确的有()。
16岁的小林参加中学生科技创意大赛,其作品“厨房定时器”获得组委会奖励。张某对此非常感兴趣,现场支付给小林5万元,买下该作品的制作方法。下列关于该合同效力的表述中,符合合同法律制度规定的是()。
某创业投资企业(增值税一般纳税人)2017年经营业务如下:(1)取得销售收入16000万元,取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元。(2)全年销售成本10000万元,税金及附加2000万元,增值税3000万元。(3)管理费用1
原始凭证按经济业务的类别不同,可分为()。
随机试题
小柴胡汤证的发热特点是
据报道。某公司员工下班候车时被小货车撞致颅脑严重损伤,公司不但没给他申报工伤,反而辞退了他。在劳动局认定此员工受伤属于工伤后。该公司还将劳动局告上法院,要求撤销认定书,并指出公司“员工手册”规定,“非因上班或休假没有任何手续而在外面留宿者,予以严惩”。公司
《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006~2020年)》提出,“十一五”期间,我国科技进步对外技术依存度要降到()以下。
以下不属于异常气象条件引起的职业病症状的是()。
应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任的是()。
二月之于()相当于()之于芙蓉
为了估计当前人们对管理基本知识掌握的水平,《管理者》杂志为读者开展了一次管理知识有奖答卷活动。答卷评分后发现,60%的参加者对于管理基本知识掌握的水平很高,30%左右的参加者也表现出了一定的水平。《管理者》杂志因此得出结论,目前社会群众对于管理基本知识的掌
设f(χ)在(-∞,+∞)内是可导的奇函数,则下列函数中是奇函数的是()
TheEthicalConsumerResearchAssociationwillprovideinformationtoshopperson
Todayinmind-bendinglycoolstuffthatnanoparticles(纳米粒子)cando:AteamofresearchersatRiceUniversityinTexashasdemon
最新回复
(
0
)