首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2012年度有关经营情况如下: (1)销售产品取得不含税销售收入4000万元,转让库存不需用的材料,开具普通发票注明销售额35.1万元;转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造,建造成本1
某企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2012年度有关经营情况如下: (1)销售产品取得不含税销售收入4000万元,转让库存不需用的材料,开具普通发票注明销售额35.1万元;转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造,建造成本1
admin
2013-09-28
23
问题
某企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2012年度有关经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税销售收入4000万元,转让库存不需用的材料,开具普通发票注明销售额35.1万元;转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造,建造成本1000万元,已提折旧684万元);企业内部设立的非独立核算的宾馆,全年取得餐饮收入90万元,歌厅收入40万元。
(2)外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税385万元,发生购货运费80万元,取得运输单位开具的货运发票;接受某公司捐赠的生产用材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;购进符合规定的环境保护专用设备一台投入使用,取得增值税专用发票,注明价款460万元、增值税78.2万元。
(3)全年应扣除货物的销售成本820万元、宾馆发生营业成本45万元;发生管理费用350万元(包括与生产经营活动相关的业务招待费支出95万元);发生销售费用920万元,其中销售部门设备折旧费共计240万元、广告费680万元;发生财务费用260万元(其中向本企业职工借款300万元用于生产经营,借款期限为2012年1月1日至2012年12月31日,支付了利息费用33万元,企业与职工之间签订了借款合同,并且借贷是真实、合法、有效的;2012年1月1日向非关联企业借款800万元,利率12%,借款期限一年,金融机构同期同类贷款年利率为8%)。
(4)在“营业外支出”账户中,支付环境保护局罚款20万元,发生自然灾害损失30万元(未扣除取得的保险公司赔偿5万元),将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学,该批桌椅不含税公允价30万元、、成本18万元(假设会计上不确认收入)。
(5)“投资收益”账户中,从境内居民企业分回股息800万元;从与我国签订税收协议的A国子公司取得税后所得60万元,A国企业所得税税率为20%。其他相关资料:转让旧厂房不考虑土地增值税;本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣;当地省政府规定娱乐业营业税税率为20%;企业会计折旧和税法折旧一致;不考虑地方教育附加。
要求:按下列顺序回答问题,每问需计算出合计数:
2012年该企业应缴纳的增值税;
选项
答案
2012年该企业应缴纳的增值税=[4000+35.1÷(1+17%)]×17%+30×17%-(80×7%+385+8.5+78.2)=212.9(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/a2Tc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据公司法的规定,股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中,正确的有()。
根据《中华人民共和国票据法》的规定,如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让,在汇票不获承兑时,下列有关出票人票据责任的表述中,正确的是()。
下列关于资本项目外汇收支管理的表述中,符合外汇管理法律制度规定的有()。
根据企业国有资产法律制度的规定,代表国家行使企业国有资产所有权的是()。
从1998年7月1日起,商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为()。
2018年2月,甲、乙、丙、丁各出资2万元、3万元、5万元、4万元,购买一台大型柴油机。四人约定按照出资比例分享权利和承担义务。2018年10月柴油机发生重大故障,甲乙决定对其进行修缮而未通知丙丁。2019年,甲由于经营超市亏损倒闭,准备将自己手
用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销售额中抵扣。这里所称非应税项目,是指()。
根据物权法律制度的规定,下列关于物的种类的表述中,不正确的是()。
张某承揽一项房屋装饰工程,工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元,第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()
税务咨询最主要的内容是()。
随机试题
A、TheywereproducedontheassemblylineB、TheywerebuiltwithlesscostlymaterialsC、TheyweremodeledafterBritishcars.D
在以系统为中心的理论中,以下哪个不是其代表人物()
腹主动脉不成对和成对的脏支各有哪些?
正常胎儿血循环中哪一部位血氧含量最高
甲公司对乙公司负有交付葡萄酒的合同义务。丙公司和乙公司约定,由丙公司代甲公司履行,甲公司对此全不知情。下列哪一表述是正确的?()(12年司考.卷三.单12)
下列关于城镇土地使用税的说法,正确的是()。
经济利润等于销售收入减去()
OnetheorypostulatesthattheancientFilipinoscamefromIndiaandPersia.
Wemakeitclearthatwewantthoseresponsible______.
Forthispart,youareallowed30minutestowriteanapologylettertoacustomer.Youshouldwriteatleast150wordsbutnom
最新回复
(
0
)