2. 财经
  3. 某企业(增值税一般纳税人)2012年12月份增值税纳税资料如下：“应交税费——应交增值税”账户期初无余额，期末为贷方余额110000元。年终结账后，次年1月25日税务机关对其检查时，发现有如下两笔业务的会计处理如下： (1)12月3日，将自产货物一批用

某企业(增值税一般纳税人)2012年12月份增值税纳税资料如下：“应交税费——应交增值税”账户期初无余额，期末为贷方余额110000元。年终结账后，次年1月25日税务机关对其检查时，发现有如下两笔业务的会计处理如下： (1)12月3日，将自产货物一批用

admin2014-03-22  35
问题 某企业(增值税一般纳税人)2012年12月份增值税纳税资料如下：“应交税费——应交增值税”账户期初无余额，期末为贷方余额110000元。年终结账后，次年1月25日税务机关对其检查时，发现有如下两笔业务的会计处理如下：
  (1)12月3日，将自产货物一批用于捐赠，该批货物的成本价80000元，无同类产品售价，该产品的成本利润率为10％。企业已作如下会计处理：
  借：营业外支出80000
    贷：库存商品80000
  (2)12月24日，为基建工程购入材料35100元，企业已作如下会计处理：
  借：在建工程    30000
      应交税费——应交增值税(进项税额)    5100
     贷：银行存款    35100
  针对上述问题，经核实，企业是故意不作其他有关账务处理的，请回答：
该企业上述行为属于哪种违法行为?应给予何种税收处罚?并作相应的会计处理。
选项
答案企业对外捐赠未视同销售计算销项税额，外购工程材料抵扣了进项税额，导致在当月少纳税，属于逃避缴纳税款行为。确定企业逃避缴纳税款数额：逃避缴纳税款数额=14960+5|00=20060 (元)，占应纳税额的比重=20060÷(20060+110000)×100％=15．42％＞10％，处以纳税人3年以下有期徒刑或者拘役。确定应补缴税额：当期应补税额20060元进行会计处理： 借：应交税费——增值税检查调整 20060 贷：应交税费——未交增值税 20060 补缴税款入库时： 借：应交税费——未交增值税 20060 贷：银行存款 20060
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uZYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)