首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2013年)甲公司2012年度实现利润总额10 000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异
(2013年)甲公司2012年度实现利润总额10 000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异
admin
2020-03-26
29
问题
(2013年)甲公司2012年度实现利润总额10 000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9 900万元和9 000万元,相关递延所得税资产年初余额为235万元,存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元。税法规定,该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1 200万元,未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6 000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2 000万元。
(3)12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25 740万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170 000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求:
逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。
选项
答案
事项一:递延所得税资产的期末余额220万元,期初余额235万元,本期应转回递延所得税资产=235-220=15(万元)。 事项二:递延所得税负债的期末余额为200万元,期初余额为0,所以本期应确认递延所得税负债200万元。 事项四:递延所得税资产期末余额为60万元,期初余额为0,所以本期应确认递延所得税资产60万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/a5Q0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于无形资产会计处理的表述中,正确的是()。
20×4年1月1日,乙建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同,承建一幢办公楼,预计20×5年6月30日完工;合同总金额为32000万元,预计合同总成本为28000万元。20×5年4月28日,工程提前完工并符合合同要求,客户同意支付奖励款400万元。截至20
在资本化期间内,外币一般借款本金及利息产生的汇兑差额,应当予以资本化,计入符合资本化条件的资产成本。()
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额,已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。()
购买方作为合并对价发行的权益性证券的发行费用,应当计入长期股权投资成本。()
任何企业固定资产成本均应预计弃置费用。()
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年1月,甲公司自行建造某项生产线,该生产线由A、B、C、D四个设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5000万元,增值税额为850万元,人工成本1000万元,资本化的借款费用100万元,安
甲公司2013年至2015年与无形资产业务有关的资料如下:(1)2013年1月1日,以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产,购买合同注明该项无形资产总价款为1400万元,于2013年1月1日支付200万元,其余款项从2013年12月31日至201
20×3年3月,甲公司与乙公司的一项写字楼经营租赁合同即将到期,该写字楼按照成本模式进行后续计量,为了提高写字楼的租金收入,甲公司决定在租赁期满后对写字楼进行改扩建,并与丙公司签订了经营租赁合同,约定自改扩建完工时将写字楼出租给丙公司。3月31日,与乙公司
下列关于可比性会计信息质量要求的说法中,正确的有()。
随机试题
试述国际广告与国内广告的差异。
根据合同法律制度的规定,承运人对运输过程中发生的下列旅客伤亡事件,承担赔偿责任的是()。
企业采取宽松的营运资金持有政策,产生的结果是()。
某工程由于发包人原因暂停施工28天后,承包人认为工程已具备复工条件,向监理人提交书面复工通知,但被监理人当场拒绝,则承包人()。
按照资金的来源,个人住房贷款可以分为()。
将静置在地面上,质量为M(含燃料)的火箭模型点火升空,在极短的时间内以相对地面为v0的速度竖直向下喷出质量为m的炽热气体。忽略喷气过程重力和空气阻力的影响,则喷气结束时火箭模型获得的速度是()。
一座不阅读、不懂得尊重文化人的城市,注定是一座_______的城市;一座城市的高品位,来自对文化的崇尚,这种崇尚是由内而外的,无法装扮的,如若不然,哪怕这座城市高楼林立、遗迹丰富,也_______不出真正的品位与内涵。填入划横线部分最恰当
请在【答题】菜单下选择【进入考生文件夹】命令,并按照题目要求完成下面的操作。注意:以下的文件必须保存在考生文件夹下。文君是新世界数码技术有限公司的人事专员,国庆节过后,公司招聘了一批新员工,需要对他们进行入职培训。人事助理已经制作了一份演示文稿的素材“
Doyouforgettoturnoffthelightsandheaterswhenyougooutofaroom?In2040it【C1】______notmatter.Theywillturnthems
雷锋是一位中国人民解放军(thePeople’sLiberationArmyofChina)战士的名字,如今已家喻户晓,成了一个文化符号,象征着无私和奉献。1963年3月5日,毛泽东主席发起“向雷锋同志学习”的活动,鼓励年轻人以雷锋为榜样。自此,
最新回复
(
0
)