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某酒厂为增值税一般纳税人,2018年5月账面销售额及包装物押金情况如下:10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为278.4万元、127.6万元,月初发出包装物收取押金分别为24.36万元、11.6万元,月末没收包装物押金分别为4.64万元、5.8万元,则该
某酒厂为增值税一般纳税人,2018年5月账面销售额及包装物押金情况如下:10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为278.4万元、127.6万元,月初发出包装物收取押金分别为24.36万元、11.6万元,月末没收包装物押金分别为4.64万元、5.8万元,则该
admin
2019-10-24
97
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,2018年5月账面销售额及包装物押金情况如下:10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为278.4万元、127.6万元,月初发出包装物收取押金分别为24.36万元、11.6万元,月末没收包装物押金分别为4.64万元、5.8万元,则该酒厂当月应纳消费税( )万元(白酒消费税税率20%加0.5元/500克,黄酒消费税税率240元/吨)。
选项
A、59.50
B、63.50
C、53.32
D、69.50
答案
C
解析
对于除啤酒、黄酒之外的酒类,包装物押金在收取的当时就要计征消费税,逾期时不再征收消费税。黄酒从量计征消费税,黄酒的包装物押金不征收消费税。销售粮食白酒应纳消费税=[278.4÷(1+ 16%)+24.36÷(1+16%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=53.2(万元)。销售黄酒应纳消费税=5×240÷10000=0.12(万元)。该酒厂当月应纳消费税=53.2+0.12=53.32(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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