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  3. 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，所得税汇算清缴工作在每年5月30日完成。甲公司2016年度财务报告批准报出前发生下列事项：(1)2017年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿乙公司损失600万元，当日，赔偿款已经支付；甲公司在2

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，所得税汇算清缴工作在每年5月30日完成。甲公司2016年度财务报告批准报出前发生下列事项：(1)2017年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿乙公司损失600万元，当日，赔偿款已经支付；甲公司在2

admin2017-11-14  44
问题 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，所得税汇算清缴工作在每年5月30日完成。甲公司2016年度财务报告批准报出前发生下列事项：(1)2017年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿乙公司损失600万元，当日，赔偿款已经支付；甲公司在2016年年末已确认预计负债480万元。(2)2017年2月6日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2016年11月发生，甲公司已确认收入3000万元，结转销售成本2400万元。(3)2017年4月5日甲公司获得的进一步证据表明2016年度已确认的减值损失需要调整增加600万元。假设不考虑所得税以外的其他税费，下列关于甲公司2016年财务报表相关项目的调整，不正确的是(    )。
选项 A、调整增加利润表本期金额“营业外支出”项目120万元
B、调整增加利润表本期金额“资产减值损失”项目600万元
C、调整减少资产负债表期末余额“应交税费”项目50万元
D、调整增加资产负债表期末余额“递延所得税资产”项目30万元
答案C
解析 选项C，调整减少资产负债表“应交税费”项目期末余额=[600+(3000-2400)]×25％=300(万元)。
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