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甲公司属于一般纳税人,相关事项如下: (1)10月8日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元,增值税税额为16.66万元。另支付安装费2万元,全部款项以银行存款支付,该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万
甲公司属于一般纳税人,相关事项如下: (1)10月8日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元,增值税税额为16.66万元。另支付安装费2万元,全部款项以银行存款支付,该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万
admin
2017-02-08
45
问题
甲公司属于一般纳税人,相关事项如下:
(1)10月8日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元,增值税税额为16.66万元。另支付安装费2万元,全部款项以银行存款支付,该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万元,当月达到预定可使用状态。
(2)11月,甲公司对一条生产线进行更新改造,该生产线的原价为200万元,已计提折旧为120万元,改造过程中发生支出70万元,被替换部件的账面价值为10万元。
(3)12月,甲公司某仓库因着火发生毁损,该仓库原价为400万元,已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元,残料已办理入库,发生的清理费用为2万元,以银行存款支付,经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未得到赔款。
(4)12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧0.8万元,损失应由相关责任人赔偿0.1万元。
要求:根据上述资料回答以下问题。
根据资料(1),下列关于该设备折旧的表述中,正确的有( )。
选项
A、2013年10月该设备不应计提折旧
B、如采用直线法,该设备2013年第4季度应计提折旧额为3.2万元
C、如采用年数总和法,其第一年的年折旧率应为5/15
D、如采用双倍余额递减法,其年折旧率应为40%
答案
A,B,C,D
解析
当月增加的固定资产当月不计提折旧;采用直线法摊销,第四季度应该计提的折旧=(100-4)/5×2/12=3.2(万元);采用年数总和法,第一年的折旧率为5/15;采用双倍余额递减法,年折旧率为2/5=40%。
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