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  3. 甲公司属于一般纳税人，相关事项如下： (1)10月8日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为16．66万元。另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万

甲公司属于一般纳税人，相关事项如下： (1)10月8日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为16．66万元。另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万

admin2017-02-08  74
问题 甲公司属于一般纳税人，相关事项如下：
    (1)10月8日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为16．66万元。另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。
    (2)11月，甲公司对一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧为120万元，改造过程中发生支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。
    (3)12月，甲公司某仓库因着火发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，发生的清理费用为2万元，以银行存款支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未得到赔款。
    (4)12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0．8万元，损失应由相关责任人赔偿0．1万元。
    要求：根据上述资料回答以下问题。
根据资料(1)，下列关于该设备折旧的表述中，正确的有(    )。
选项 A、2013年10月该设备不应计提折旧
B、如采用直线法，该设备2013年第4季度应计提折旧额为3．2万元
C、如采用年数总和法，其第一年的年折旧率应为5／15
D、如采用双倍余额递减法，其年折旧率应为40％
答案A,B,C,D
解析 当月增加的固定资产当月不计提折旧；采用直线法摊销，第四季度应该计提的折旧＝(100－4)／5×2／12＝3．2(万元)；采用年数总和法，第一年的折旧率为5／15；采用双倍余额递减法，年折旧率为2／5＝40％。
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