远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店(非独立核算)对外接待客人，卷烟的生产成本5

admin2019-11-06 26

问题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：
将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店(非独立核算)对外接待客人，卷烟的生产成本5 200元，市场零售价8 500元。

选项

答案自产卷烟用于酒店接待客人，属于增值税视同销售行为，需缴纳增值税。消费税属于自产应税消费品用于非应税项目，也应当视同销售，按不合税的市场零售价计算消费税。应纳计算增值税销项税=8 500÷(1+16％)×16％=1172．41(元)；应纳消费税=8 500÷ (1+16％)×36％+150=2 787．93(元)。

解析

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