　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

admin2017-03-15 62

问题　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
  (2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
  (4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；
  (5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
  要求：根据以上资料分别计算：
该企业2015年度境外所得应补缴的所得税税额。

选项

答案A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×20％=60(万元) A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25％=75(万元) A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75－60=15(万元)

解析

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中级经济法

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境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。()

中外合作企业由于下列情形之一出现时解散的有()。

违约金是对不能履行或不能完全履行合同行为的一种带有惩罚性质的经济补偿手段,如果未给对方造成损失可以不支付。()

下列选项中，属于我国经济法渊源中的行政法规的有()。

在普通合伙企业中合伙人可以以其在合伙企业中的财产份额为合伙人个人债务出质担保,但须经其他合伙人一致同意。()

根据《证券法》规定，投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为()。

现代汉语

肝昏迷出现碱中毒出现

A．气的推动作用B．气的温煦作用C．气的防御作用D．气的固摄作用E．气的气化作用人体具有防御和抵抗外邪入侵，是有赖于()。

下列关于公证的说法中，错误的是：()

迄今我国建设领域法律体系的建立已取得了长足的发展。但是,存在的问题仍不少,下列不属于我国法律体系存在的问题是()。

目前，我国实行的强制性标准包括()。

1638年，意大利物理学家()在《两种新科学的对话》中，通过科学推理论证了重物体不会比轻物体下落得快。

打开“学生管理”数据库设计器的命令是()。

中国女排曾经为世界瞩目，她们以的技艺征服了世界高手，成绩可谓。女排姑娘如果不是在平时千百次的训练中一个球一个球地、扎扎实实打好基础，又怎能为世界瞩目呢?

中级经济法

中级会计专业技术资格

境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。()

中外合作企业由于下列情形之一出现时解散的有()。

违约金是对不能履行或不能完全履行合同行为的一种带有惩罚性质的经济补偿手段,如果未给对方造成损失可以不支付。()

下列选项中，属于我国经济法渊源中的行政法规的有()。

在普通合伙企业中合伙人可以以其在合伙企业中的财产份额为合伙人个人债务出质担保,但须经其他合伙人一致同意。()

根据《证券法》规定，投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为()。

现代汉语

肝昏迷出现碱中毒出现

A．气的推动作用B．气的温煦作用C．气的防御作用D．气的固摄作用E．气的气化作用人体具有防御和抵抗外邪入侵，是有赖于()。

下列关于公证的说法中，错误的是：()

迄今我国建设领域法律体系的建立已取得了长足的发展。但是,存在的问题仍不少,下列不属于我国法律体系存在的问题是()。

目前，我国实行的强制性标准包括()。

1638年，意大利物理学家()在《两种新科学的对话》中，通过科学推理论证了重物体不会比轻物体下落得快。

打开“学生管理”数据库设计器的命令是()。

中国女排曾经为世界瞩目，她们以______的技艺征服了世界高手，成绩可谓______。______女排姑娘如果不是在平时千百次的训练中一个球一个球地______、扎扎实实打好基础，又怎能为世界瞩目呢?

中国女排曾经为世界瞩目，她们以的技艺征服了世界高手，成绩可谓。女排姑娘如果不是在平时千百次的训练中一个球一个球地、扎扎实实打好基础，又怎能为世界瞩目呢?