　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

admin2017-03-15 45

问题　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
  (2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
  (4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；
  (5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
  要求：根据以上资料分别计算：
该企业2015年度境外所得应补缴的所得税税额。

选项

答案A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×20％=60(万元) A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25％=75(万元) A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75－60=15(万元)

解析

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根据《合同法》规定,下列选项中,属于要约邀请的是()。

中外合作企业由于下列情形之一出现时解散的有()。

承担义务的当事人或参加者在经济法律关系中是经济法律关系的客体。()

下列有关中外合资经营企业与中外合作经营企业共同特点的表述中，符合外商投资企业法律制度规定的是()。

对于无效合同造成的法律后果，应当根据当事人的过错，采取的措施有()。

根据《政府采购法》的规定，甲级政府采购代理机构应当具备下列条件()。

在Access2010中，_______查询可以根据一个或多个表／查询中的数据来新建表。

下列哪种情况，A，B两病灶投影重叠

该患受累的颅神经是对进一步治疗及预防，最重要的检查是：

制备溶液型液体药剂时的注意事项（　　）。

自然常识课上，教师通过做水的加温和降温实验，让学生观察水的三态变化，这种教育方法是()

()

编制16PF量表采用的是()

中国资产阶级民主革命是由孙中山为代表的资产阶级革命派首先发动的。作为本阶级的政治利益代言人，资产阶级革命派形成的阶级基础是

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根据《合同法》规定,下列选项中,属于要约邀请的是()。

中外合作企业由于下列情形之一出现时解散的有()。

承担义务的当事人或参加者在经济法律关系中是经济法律关系的客体。()

下列有关中外合资经营企业与中外合作经营企业共同特点的表述中，符合外商投资企业法律制度规定的是()。

对于无效合同造成的法律后果，应当根据当事人的过错，采取的措施有()。

根据《政府采购法》的规定，甲级政府采购代理机构应当具备下列条件()。

在Access2010中，_______查询可以根据一个或多个表／查询中的数据来新建表。

下列哪种情况，A，B两病灶投影重叠

该患受累的颅神经是对进一步治疗及预防，最重要的检查是：

制备溶液型液体药剂时的注意事项（ ）。

自然常识课上，教师通过做水的加温和降温实验，让学生观察水的三态变化，这种教育方法是()

()

编制16PF量表采用的是()

中国资产阶级民主革命是由孙中山为代表的资产阶级革命派首先发动的。作为本阶级的政治利益代言人，资产阶级革命派形成的阶级基础是

制备溶液型液体药剂时的注意事项（　　）。