　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

admin2017-03-15 79

问题　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
  (2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
  (4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；
  (5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
  要求：根据以上资料分别计算：
该企业2015年度境外所得应补缴的所得税税额。

选项

答案A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×20％=60(万元) A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25％=75(万元) A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75－60=15(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aHt0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《合伙企业法》的规定，下列人员中应对合伙企业债务承担连带责任的有()。

下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的有()。

根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是()。

下列选项中，属于我国经济法渊源中的行政法规的有()。

根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散后，原投资人对企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在一定期限内未向债务人提出偿债要求的，债务人的偿还责任消灭，该期限是()。

一般债权人会议决议应由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的()。

根据《证券法》规定，投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为()。

注射用水和纯化水的检查项目的主要区别是

男，40岁。左侧慢性脓胸伴左下肺支气管扩张，左下肺不张，左下肺支气管胸膜瘘。最适宜的手术方式是

项目的具体目标是指项目建设要达到的直接效果，主要包括()。

根据公司法律制度的规定，下列人员中符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是()。

知识遗忘的过程是______。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

对图4—1进行拓扑排序，可以得到不同的拓扑序列的个数是()。

Whereisthestudentfrom?Whydoesthisproblemexist?