本题涉及土地增值税法及企业所得税法。府城房地产开发公司为内资企业，公司于2015年1月—2018年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2015年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2015年3月1日动

admin2018-12-29 40

问题本题涉及土地增值税法及企业所得税法。府城房地产开发公司为内资企业，公司于2015年1月—2018年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2015年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2015年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2016年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2017年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
(5)2017年5月开始销售，可售总面积为45000平方米，截至2017年8月底销售面积为40500平方米，取得不含增值税销售收入40500万元；尚余4500平方米房屋未销售。
(6)2017年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2018年2月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，取得不含增值税销售收入4320万元。
(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5％；②土地增值税清算时可扣除的税金及附加为2227．5万元。)
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?

选项

答案房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费在土地增值税税前不得扣除，但在企业所得税税前可以扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aIWc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列符合我国车辆购置税实行法定减免规定的有()。

某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年。当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元。当地政府规定的减除幅度为30％，该公司2009年应缴纳的房产税为()。(2010年)

纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按()。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应立即退还纳税人;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的,可向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：(1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；(2)购入书包

印花税的税率有两种形式,即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率,税率为0.5‰；营业账簿适用定额税率,税额为每件5元。()(1999年)

下列各项中，应当征收契税的有()。

纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。()

企业应承担的社会责任包括()

庄子在《秋水》中以“少仲尼之闻而轻伯夷之义”为论据，是为了论证()

骨髓中粒细胞核仁完全消失是在

甲失踪8年，经其妻乙申请，人民法院宣告甲死亡，此后，乙与丙结婚。2年后，甲返回并向人民法院起诉，要求恢复与乙的婚姻关系，人民法院应该()。

下列关于相邻房间的传热量叙述正确的是()。

侧重于揭示企业财务结构的稳健程度和分析企业债务偿付安全性的物质保障程度的指标分别为()。

地下防水工程立面卷材宜采用()施工。

在分区分配管理中采用首次适应算法时，应把空闲分区按()次序进行管理。

1．25×108的立方根除以1600的算术平方根的商是()。

ForyearsscholarshavecontrastedslaveryintheUnitedStatesandinBrazil,stimulatedbythefactthatracialpatternsassum