本题涉及土地增值税法及企业所得税法。府城房地产开发公司为内资企业，公司于2015年1月—2018年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2015年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2015年3月1日动

admin2018-12-29 84

问题本题涉及土地增值税法及企业所得税法。府城房地产开发公司为内资企业，公司于2015年1月—2018年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2015年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2015年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2016年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2017年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
(5)2017年5月开始销售，可售总面积为45000平方米，截至2017年8月底销售面积为40500平方米，取得不含增值税销售收入40500万元；尚余4500平方米房屋未销售。
(6)2017年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2018年2月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，取得不含增值税销售收入4320万元。
(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5％；②土地增值税清算时可扣除的税金及附加为2227．5万元。)
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?

选项

答案房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费在土地增值税税前不得扣除，但在企业所得税税前可以扣除。

解析

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税法

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根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照‘以前年度分支机构的()因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：(1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；(2)购入书包

我国现行税法规定，在采用核定征收方式对个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税时，如果企业经营多业，则无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。()

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予在所得税前扣除。()

按照现行资源税法规定,关于资源税纳税义务发生时间,下列说法正确的有()。

某单位拥有10辆载货汽车用于运输业务，每辆自重吨位10吨，其中5辆带有挂车，挂车的自重吨位为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税是()。

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设f(x)=x3+ax2+bx在x=1处有极小值一2，则必有()。

甲和乙订立买卖合同，并约定所有权保留条款，买方甲支付了80％价款后无力继续支付，卖方乙有权要求取回标的物。()

某员工的岗位工资标准是2500元／月，6月他加班12小时，缺勤一天，如果不考虑扣个人所得税和各项保险，请问他的实际工资是多少?

某工地施工现场，工人作业时挖出一枚炸弹，执勤民警赶赴现场后，做法错误的是()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

中国梦是全国各族人民的共同理想，也是青年一代应该牢同树立的远大理想。只有每个人都为美好梦想而奋斗，才能起实现中国梦的力量，才能实现中华民族的伟大复兴。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

甲为逃避处罚，私刻交警部门公章，伪造了取车单，将其因违章被暂扣的电动三轮车骗回。甲的行为()。

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注册会计师

根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照‘以前年度分支机构的()因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：(1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；(2)购入书包

我国现行税法规定，在采用核定征收方式对个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税时，如果企业经营多业，则无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。()

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予在所得税前扣除。()

按照现行资源税法规定,关于资源税纳税义务发生时间,下列说法正确的有()。

某单位拥有10辆载货汽车用于运输业务，每辆自重吨位10吨，其中5辆带有挂车，挂车的自重吨位为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税是()。

试述为什么临床上用小剂量而不用大剂量阿司匹林治疗缺血性心脏病和脑缺血病患者?

机械性肠梗阻出现阵发性腹部绞痛的原因是()

设f(x)=x3+ax2+bx在x=1处有极小值一2，则必有()。

甲和乙订立买卖合同，并约定所有权保留条款，买方甲支付了80％价款后无力继续支付，卖方乙有权要求取回标的物。()

某员工的岗位工资标准是2500元／月，6月他加班12小时，缺勤一天，如果不考虑扣个人所得税和各项保险，请问他的实际工资是多少?

某工地施工现场，工人作业时挖出一枚炸弹，执勤民警赶赴现场后，做法错误的是()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

中国梦是全国各族人民的共同理想，也是青年一代应该牢同树立的远大理想。只有每个人都为美好梦想而奋斗，才能________起实现中国梦的________力量，才能实现中华民族的伟大复兴。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

甲为逃避处罚，私刻交警部门公章，伪造了取车单，将其因违章被暂扣的电动三轮车骗回。甲的行为()。

ManyAmericansfindsilenceuncomfortableduringabuffetoraformaldinner.【C1】______intheStatesthereisthe【C2】______

中国梦是全国各族人民的共同理想，也是青年一代应该牢同树立的远大理想。只有每个人都为美好梦想而奋斗，才能起实现中国梦的力量，才能实现中华民族的伟大复兴。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

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