某生产性出口企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，2018年11月进口保税料件价值10 000 000元，加工完成后返销A公司，售价折合人民币15 000 000元，为加工该批产品耗用辅料、备件、动力费等支付价款2 941176．47元，支付进

admin2019-11-06 46

问题某生产性出口企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，2018年11月进口保税料件价值10 000 000元，加工完成后返销A公司，售价折合人民币15 000 000元，为加工该批产品耗用辅料、备件、动力费等支付价款2 941176．47元，支付进项税额为470 588．24元，该化工产品的税率为16％，退税率为15％。假设本月内销货物的销售额为零，上月结转本月留抵进项税额50 000元。核销上年度进料加工业务时确定的实际分配率为60％，本月未发生其他进项税额。要求：做出相关的会计核算分录。
外购辅料、备件及支付动力费等。

选项

答案外购辅料、备件及支付动力费等：借：原材料 2 941 176．47 应交税费——应交增值税(进项税额) 470 588．24 贷：银行存款 3 411 764．71

解析

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涉税服务实务

税务师职业资格

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税务师职业资格

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根据《企业破产法》，关于重整申请人的说法中，正确的是()。

根据《行政复议法》和《行政复议实施条例》的规定，下列关于行政复议公开原则说法正确的有()

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务()以上。

注册税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供日常办税咨询服务与操作指南，属于(　　)。

发票管理流程主要由(　　)环节组成。

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胸外按压正确的部位是()

孕7个月，面浮肢肿，头昏头重如眩冒，胸闷，纳差便溏，舌苔厚腻脉弦滑。治宜()

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本票的持票人未按照规定的期限提示见票的，丧失(　　)。

施工记录资料不包括()。

下列橡胶中，属于普通橡胶的是()。

关于技术方案资本金现金流量表中投资借款的处理表述，错误的是()

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甲和乙签订了一份汽车买卖协议，约定如果甲在3个月内顺利出国，则甲将自己的汽车卖给乙。关于该行为的性质及效力，下列说法正确的是()。

根据《企业破产法》，关于重整申请人的说法中，正确的是()。

根据《行政复议法》和《行政复议实施条例》的规定，下列关于行政复议公开原则说法正确的有()

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务()以上。

注册税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供日常办税咨询服务与操作指南，属于( )。

发票管理流程主要由( )环节组成。

下列不属于衰退期市场特征的是()

直肠癌的病人临床上常规检查应作_______。

胸外按压正确的部位是()

孕7个月，面浮肢肿，头昏头重如眩冒，胸闷，纳差便溏，舌苔厚腻脉弦滑。治宜()

对软组织病变行CT增强扫描有助于()。

本票的持票人未按照规定的期限提示见票的，丧失( )。

施工记录资料不包括()。

下列橡胶中，属于普通橡胶的是()。

关于技术方案资本金现金流量表中投资借款的处理表述，错误的是()

监狱生产中的零星、分散的劳动项目，必须使用罪犯的，应做好的工作包括()。

注册税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供日常办税咨询服务与操作指南，属于(　　)。

发票管理流程主要由(　　)环节组成。

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