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  3. 某居民企业2017年度取得营业收入总额3 000万元，发生营业成本2 000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费100万元)、销售费用300 万元、增值税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支

某居民企业2017年度取得营业收入总额3 000万元，发生营业成本2 000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费100万元)、销售费用300 万元、增值税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支

admin2018-12-21  21
问题 某居民企业2017年度取得营业收入总额3 000万元，发生营业成本2 000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费100万元)、销售费用300 万元、增值税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计入所得税费用，该企业在计算2017年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是(  )万元。
选项 A、22．8
B、25．8
C、11．76
D、1 8．76
答案C
解析 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业2017年度利润总额﹦3 000－2 000－150－400－300－14－6－7－25﹦98(万元)，准予扣除公益性捐赠支出限额﹦98×12％﹦11．76(万元)，实际发生25万元，只能扣除11．76万元。
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