某居民企业2017年度取得营业收入总额3 000万元，发生营业成本2 000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费100万元)、销售费用300 万元、增值税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支

admin2018-12-21 30

问题某居民企业2017年度取得营业收入总额3 000万元，发生营业成本2 000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费100万元)、销售费用300 万元、增值税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计入所得税费用，该企业在计算2017年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。

选项 A、22．8
B、25．8
C、11．76
D、1 8．76

答案C

解析企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业2017年度利润总额﹦3 000－2 000－150－400－300－14－6－7－25﹦98(万元)，准予扣除公益性捐赠支出限额﹦98×12％﹦11．76(万元)，实际发生25万元，只能扣除11．76万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aKXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20％，2010年该公司应缴纳房产税()。(2011年)

下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。

对伪造印花税票的，一律由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。()

根据我国现行税法，下列各项中，应该按照“服务业——租赁业”征收营业税的有()。

城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可以是()。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()(2004年)

企业对外投资期间投资资产的成本在计算应纳税所得额时可按规定扣除。()

关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。

某市房地产开发企业2009年有关经营情况如下：(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平

破碎是按规定用适当的机械减小试样粒度的过程。()

如果要运行一个指定的程序，那么必须将这个程序装入___________中。

设函数f(x)满足=1,则f’(1)=()。

用以表明食品安全、无污染的“绿色食品”标志属于()商标。

()上海证券交易所成立。

甲为其妻乙投保意外伤害保险，指定其子丙为受益人。乙、丙在同一次车祸中均意外身亡。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

“只要考出好成绩就不会挨骂”属于操作性条件反射规律中的()。

(2015年单选13)下列情形中，不得适用假释的是()。

Astudyofarthistorymightbeagoodwaytolearnmoreaboutaculturethanispossibletolearningeneralhistoryclasses.M