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  3. 位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下： 2012年度生产经营情况如下： (1)1～12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(含12月份600万元)；企业内部设立的非

位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下： 2012年度生产经营情况如下： (1)1～12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(含12月份600万元)；企业内部设立的非

admin2013-11-02  29
问题 位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下：

2012年度生产经营情况如下：
  (1)1～12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(含12月份600万元)；企业内部设立的非独立核算的宾馆，12月取得餐饮收入90万元，歌厅收入40万元；
  (2)12月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税83．22万元；接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；
  (3)企业“投资收益”账户中列示：12月份转让股权收益70万元；取得国债利息收入30万元：
  (4)1～11月的营业税金及附加为300万元，全年应扣除的销售(营业)成本6700万元(未含12月份不得免征和抵扣的增值税)；管理费用430万元(未含城镇土地使用税、房产税、车船税)，其中与生产经营活动相关的业务招待费70万元、新产品的研究开发费60万元；在财务费用账户列支：经批准于2012年3月1日向本公司职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，公司与职工签订了合法、有效的借款合同并支付了利息费用24万元(同期同类银行贷款年利率为5％)，公司当年没有发生销售费用；
  (5)在“营业外支出”账户中，支付环境保护局罚款20万元，自然灾害损失30万元(包括取得的保险公司赔偿5万元)，转让闲置厂房净损失40万元。(注：增值税税率17％，退税率13％，服务业营业税税率为5％，娱乐业营业税税率为20％，不考虑地方教育附加，不考虑转让厂房的土地增值税)
  根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数：
计算该公司2012年业务招待费应调整的应纳税所得额；
选项
答案销售(营业)收入的5‰=(8000+90+40)×5‰=40．65(万元)＜实际发生额的60％=70×60％=42(万元)，所得税前可以扣除的业务招待费为40．65万元。业务招待费调增的应纳税所得额=70-40．65=29．35(万元)
解析
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