某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0．5万元／吨。2019年5月发生如下业务： (1)在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同

admin2021-09-26 63

问题某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0．5万元／吨。2019年5月发生如下业务：
(1)在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月16日为付款日，5月份收款为合同总金额的60％，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。
(2)将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0．9万元／吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油8吨。本月将其中的1吨原油用于加热、修井，5吨赠送给长期合作的客户，成本0．4万元／吨，无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15．6万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5．4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5％。
假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10％，原油资源税税率6％，增值税税率13％。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。

选项 A、41．36
B、47．60
C、42．76
D、49．00

答案D

解析准予从销项税额中抵扣的进项税额=15．6+28+5．4=49(万元)。

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下列属于营业税免税项目的是(　　)。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月应纳的增值税额为(　　)万元。

利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是(　　)。

对于因税务，机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是(　　)。

对无完整考核资料的纳税人，税务机关一般采用的税款征收方式是(　　)。

某市区外贸公司(单独设账管理进出口和内销各项业务)发生如下业务：(1)预付款方式购进化妆品一批，成交价格20000Euro，进口时汇率1：7.35人民币。合同规定买方另支付包装费1000Euro。该批货物关税税率22.5%，消费税税率30%。

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(　　)。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件消失的车辆，确定其最低计税价格的方法是(　　)。

对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是(　　)。

下列税务违法行为不需要罚款的有(　　)。

HowtoWriteaBookReviewI.ThedefinitionofabookreviewA.adescriptiveandcriticalorevaluativeaccountofaboo

企业内源型筹资渠道主要包括

根据阴阳属性的可分性，五脏中属于阳中之阴的脏是：

对感受器的一般生理特征的叙述，不正确的是

采用预制混凝土管做柱身外模时，下列预制管安装要求中，错误的是()。

票据和结算凭证的记载事项中，不得更改的内容包括()。

在企业会计实务中，下列事项中能够引起投资账面价值发生变动的有()。

计算其中D是由x2＋y2＝4与x2＋(y＋1)2＝1围成的区域．

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税务师职业资格

下列属于营业税免税项目的是( )。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是( )。本月应纳的增值税额为( )万元。

利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是( )。

对于因税务，机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是( )。

对无完整考核资料的纳税人，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。

某市区外贸公司(单独设账管理进出口和内销各项业务)发生如下业务：(1)预付款方式购进化妆品一批，成交价格20000Euro，进口时汇率1：7.35人民币。合同规定买方另支付包装费1000Euro。该批货物关税税率22.5%，消费税税率30%。

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额( )。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件消失的车辆，确定其最低计税价格的方法是( )。

对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。

下列税务违法行为不需要罚款的有( )。

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企业内源型筹资渠道主要包括

根据阴阳属性的可分性，五脏中属于阳中之阴的脏是：

对感受器的一般生理特征的叙述，不正确的是

采用预制混凝土管做柱身外模时，下列预制管安装要求中，错误的是()。

票据和结算凭证的记载事项中，不得更改的内容包括()。

在企业会计实务中，下列事项中能够引起投资账面价值发生变动的有()。

计算其中D是由x2＋y2＝4与x2＋(y＋1)2＝1围成的区域．

下列属于营业税免税项目的是(　　)。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月应纳的增值税额为(　　)万元。

利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是(　　)。

对于因税务，机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是(　　)。

对无完整考核资料的纳税人，税务机关一般采用的税款征收方式是(　　)。

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(　　)。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件消失的车辆，确定其最低计税价格的方法是(　　)。

对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是(　　)。

下列税务违法行为不需要罚款的有(　　)。