某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0．5万元／吨。2019年5月发生如下业务： (1)在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同

admin2021-09-26 69

问题某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0．5万元／吨。2019年5月发生如下业务：
(1)在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月16日为付款日，5月份收款为合同总金额的60％，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。
(2)将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0．9万元／吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油8吨。本月将其中的1吨原油用于加热、修井，5吨赠送给长期合作的客户，成本0．4万元／吨，无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15．6万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5．4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5％。
假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10％，原油资源税税率6％，增值税税率13％。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。

选项 A、41．36
B、47．60
C、42．76
D、49．00

答案D

解析准予从销项税额中抵扣的进项税额=15．6+28+5．4=49(万元)。

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“纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税。”这属于减税免税中的(　　)。

按照增值税现行相关规定，下列各项中，既是增值税法定税率。又是增值税进项税额扣除率的是(　　)。

该厂外购原材料发生的运费内含的税额应(　　)。当月该企业应纳消费税为(　　)万元。

业务(2)中应确认的销售额是(　　)。当期可以抵扣的进项税额为(　　)。

应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。

对无完整考核资料的纳税人，税务机关一般采用的税款征收方式是(　　)。

进口化妆品应缴纳关税(　　)元。进口化妆品海关代征增值税为(　　)元。

本月增值税销项税额为(　　)。本月应负担的消费税合计为(　　)。

纳税人已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报的情形有()。

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按照增值税现行相关规定，下列各项中，既是增值税法定税率。又是增值税进项税额扣除率的是( )。

该厂外购原材料发生的运费内含的税额应( )。当月该企业应纳消费税为( )万元。

业务(2)中应确认的销售额是( )。当期可以抵扣的进项税额为( )。

应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。

对无完整考核资料的纳税人，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。

进口化妆品应缴纳关税( )元。进口化妆品海关代征增值税为( )元。

本月增值税销项税额为( )。本月应负担的消费税合计为( )。

纳税人已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报的情形有()。

《中华人民共和国环境保护税法》，实施的时间是()。

元朝书法家提倡学古人、法晋唐，其代表人物是（）。[江西2019]

我国居民膳食中蛋白质的主要来源是

涉及保障人身健康、生命财产安全的标准属于()。

当事人在接到《听证通知书》后，应当准时到场；无正当理由不到场的，或者未经听证主持人允许中途退场的，视为放弃听证。放弃听证的，记入听证笔录。()。

团队旅游是旅游发展的必然趋势。()

纵向沟通最容易出现的障碍是()。

从十一届三中全会到20世纪80年代中期，在邓小平的领导下，中国共产党和中国政府创造性地发展了以毛泽东为代表的党的第一代领导集体的设想，提出并全面阐述了“一国两制”的战略构想，其核心目的是()。

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“纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税。”这属于减税免税中的(　　)。

按照增值税现行相关规定，下列各项中，既是增值税法定税率。又是增值税进项税额扣除率的是(　　)。

该厂外购原材料发生的运费内含的税额应(　　)。当月该企业应纳消费税为(　　)万元。

业务(2)中应确认的销售额是(　　)。当期可以抵扣的进项税额为(　　)。

对无完整考核资料的纳税人，税务机关一般采用的税款征收方式是(　　)。

进口化妆品应缴纳关税(　　)元。进口化妆品海关代征增值税为(　　)元。

本月增值税销项税额为(　　)。本月应负担的消费税合计为(　　)。