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甲公司发生下列经济业务; (])2007年1月1日,甲公司购入B公司发行的公司债券,该笔债券于2006年7月1日发行,面值为500万元,票面利率为5%,债券利息按年支付。甲公司将其划分为交易性金融资产,支付价款为520万元(其中包含已宣告发放的债券利
甲公司发生下列经济业务; (])2007年1月1日,甲公司购入B公司发行的公司债券,该笔债券于2006年7月1日发行,面值为500万元,票面利率为5%,债券利息按年支付。甲公司将其划分为交易性金融资产,支付价款为520万元(其中包含已宣告发放的债券利
admin
2009-02-19
72
问题
甲公司发生下列经济业务;
(])2007年1月1日,甲公司购入B公司发行的公司债券,该笔债券于2006年7月1日发行,面值为500万元,票面利率为5%,债券利息按年支付。甲公司将其划分为交易性金融资产,支付价款为520万元(其中包含已宣告发放的债券利息 12.5万元),另支付交易费用2.5万元。
(2)2007年1月5日,甲公司收到该笔债券利息12.5万元。
(3)2007年6月30日,甲公司购买的该笔债券的市价为516万元;2007午12月31日,甲公司购买的该笔债券的市价为512万元。
(4)2008年1月5日,甲公司收到该笔债券利息25万元。
(5)2008年1月10日,甲公司出售了所持有的B公司的全部公司债券,售价为513万元。
要求:进行有关的会计处理。
选项
答案
(1)2007年1月1日,购入B公司的公司债券时: 借:交易性金融资产——成本 5075000 应收利息 125000 投资收益 25000 贷:银行存款 5225000 (2)2007年1月5日,收到购买价款中包含的已宣告发放的债券利息: 借:银行存款 125000 贷:应收利息 125000 (3)2007年6月30 13,确认该笔债券的公允价值变动损益: 借:交易性金融资产——公允价值变动 85000 贷:公允价值变动损益 85000 2007年12月31日,确认该笔债券的公允价值变动损益; 借:公允价值变动损益 40000 贷:交易性金融资产——公允价值变动 40000 (4)2007年12月31日,确认B公司的公司债券利息收入: 借:应收利息 250000 贷:投资收益 250000 2008年1月5日,收到持有B公司的公司债券利息: 借:银行存款 250000 贷:应收利息 250000 (5)2008年1月10日,甲公司出售所持有的B公司的全部公司债券时: 借:银行存款 5130000 贷:交易性金融资产——成本 5075000 ——公允价值变动 45000 投资收益 10000 同时,借:公允价值变动损益 45000 贷:投资收益 45000
解析
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