某花生油生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月初库存花生15吨，期初平均买价为2元／斤；当月又从农业生产者手中收购花生20吨，收购凭证上注明买价80000元，支付不含税运费5000元且取得了运输单位开具的增值税专用发票；当月共生产了花生油15吨，当月

admin2019-10-24 17

问题某花生油生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月初库存花生15吨，期初平均买价为2元／斤；当月又从农业生产者手中收购花生20吨，收购凭证上注明买价80000元，支付不含税运费5000元且取得了运输单位开具的增值税专用发票；当月共生产了花生油15吨，当月向某饭店销售花生油8吨，开具增值税专用发票，注明价款480000元。假设花生的单耗量比值为2(1斤花生油耗用2斤花生)。该花生油生产企业采用投入产出法计算可抵扣的进项税额，则企业当月应纳增值税( )元。

选项 A、55037．17
B、62400
C、41681．82
D、52000

答案C

解析花生油适用10％的增值税税率。当月销项税＝480000×10％＝48000(元)。农产品平均购买单价＝(15×2000×2＋80000)÷[(15＋20)×2000]＝2(元)。当月农产品准予抵扣的进项税＝当期销售货物数量×农产品单耗数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1＋扣除率)，扣除率为销售货物的适用税率，销售花生油适用10％的税率，则扣除率为10％。当月农产品准予抵扣的进项税＝8×2×2000×2×10％÷(1＋10％)＝5818．18(元)。当月支付运费准予抵扣的进项税＝5000×10％＝500(元)。当月应纳增值税＝48000－5818．18－500＝41681．82(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aRsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

2009年9月，某市甲企业委托某县乙企业加工一台设备，甲企业提供主要材料10000元，乙企业收取加工费50000元(不含税)。假设甲和乙本月均无进项税余额，甲、乙均为增值税一般纳税人，则()。

下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有()。

下列关于税收管辖权的陈述，正确的有()。

不属于国际税法的基本原则的是()。

()打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别的较低级别的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款()的滞纳金。

下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是()。

制约教育发展规模和速度的因素是()。

热处理中的保温时间、冷却方式、冷却介质，以及化学热处理中的碳势、氮势、活性介质的流量等统称为热处理()。

A．抑制气道变应性炎症B．抑制炎症细胞，预防变应原引起速发和迟发反应C．舒缓支气管，减少分泌物分泌D．迅速松弛支气管平滑肌E．收缩支气管平滑肌，增强呼吸肌收缩，增强黏膜纤毛功能色甘酸钠治疗哮喘作用机制

便秘

辅料羧甲基淀粉钠可用作片剂的()。

齿轮、齿条、皮带、联轴结、涡轮、涡杆等都是常用的机械传动机构。各种机械传动机构的特点不同。其中，皮带传动的特点是()

关于建筑市场信用体系建设，下列说法中正确的是()。

一FN‘关于计算机软件登记的表述正确的是()。

下列作业调度算法中最短的作业平均周转时间是()。

对于一个类定义，下列叙述中错误的是()。