某汽车制造企业为增值税一般纳税人(位于市区),生产小轿车每辆统一不含税价格为10万元,消费税税率为5%。2月发生如下业务:(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议,代销手续费5%,当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和

admin2014-04-01  28

问题 某汽车制造企业为增值税一般纳税人(位于市区),生产小轿车每辆统一不含税价格为10万元,消费税税率为5%。2月发生如下业务:(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议,代销手续费5%,当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款,考虑到与其长期业务关系,汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票。(2)赠送给某协作单位小轿车3辆,并开具了增值税专用发票,同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票。(3)用一辆小轿车与空调生产厂家交换了20台空调,用于改善办公条件,考虑双方换入的货物均作固定资产管理,故均未开具增值税专用发票,也不再进行货币结算。(4)将本企业售后服务部使用3年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元),每辆定价4.24万元销售给了某企业。(5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明的销售额为5.85万元。(6)本月从库房领出2辆自产小轿车供客户服务部使用。(7)本月购进生产材料,取得增值税专用发票上注明增值税14万元,货已到达并验收入库,支付购货运输费3万元(有运输货票)。(8)当月外购1辆小汽车用于市场部,专用发票上确定的价格为28.5万元,增值税为4.845万元。(9)进口一批汽车轮胎,关税完税价格为75万元,关税税率为20%,消费税为3%,货已入库,本月生产领用50%。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

选项

答案计算该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加:本月应缴纳的城建税和教育费附加:(23+49.07)×(7%+3%)=7.21(万元)(5)计算该企业本月应缴纳的车辆购置税:该企业本月应缴纳的车辆购置税=(28.5+10×2)×10%=4.85(万元)

解析
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