某工业企业成立于2007年，至2011年的四年间各年获利情况如下：2007年亏损100万元，2008年亏损20万元，2009年获利40万元，2010年获利60万元。2011年实现销售收入1500万元，利润总额400万元。已预缴所得税90万元。经注册会计师审

admin2012-12-06 38

问题某工业企业成立于2007年，至2011年的四年间各年获利情况如下：2007年亏损100万元，2008年亏损20万元，2009年获利40万元，2010年获利60万元。2011年实现销售收入1500万元，利润总额400万元。已预缴所得税90万元。经注册会计师审核发现，利润总额中涉及以下需要纳税调整的事项：
(1)利润中包含从被投资公司分回的税后股息38万元，被投资企业的企业所得税税率25％。
(2)已扣除本年新产品研究开发费用48万元。
(3)已扣除捐赠支出80万元(其中直接向受灾地区捐款30万元，通过非盈利社会团体向残疾人基金会捐款50万元)。
(4)已计人销售费用的广告宣传费250万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
计算2011年应纳税所得额。

选项

答案2011年应纳税所得额=400+25+32-20-24-38=375(万元)

解析

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某工业企业成立于2007年，至2011年的四年间各年获利情况如下：2007年亏损100万元，2008年亏损20万元，2009年获利40万元，2010年获利60万元。2011年实现销售收入1500万元，利润总额400万元。已预缴所得税90万元。经注册会计师审

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某产品的单位变动成本为6元，单位售价为10元，销售数量预计为150万件，企业为该产品确定的目标利润为200万元，那么该产品分担的固定成本应()。

某企业计划2012年度甲产品的市场售价为40元，单位变动成本为20元，固定成本为150000元，则下列说法不正确的是()。

甲公司2013年度资金平均占用额为6200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计2014年度销售增长率为5％，资金周转速度变动率为2％。则甲公司2014年度资金需要量是()万元。

根据或有事项准则的规定，或有事项确认为预计负债应同时满足的条件有()。(2014年)

根据物权法律制度的规定，下列有关按份共有的表述中，正确的有()。

《合同法》的规定，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。据此规定，债务人违反给付义务的形式是()。

某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元，该汽车厂在提货时不正确的涉税会计处理为(　　)。

甲公司2016年度利润总额100万元，当年有工商罚款10万元，交易性金融资产期末公允价值升值5万元，应收账款计提坏账准备8万元。(期初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额)

关于通过银行系统发行的凭证式国债。以下说法错误的是()。

患者男，32岁。婚后5年未育，自述近几天嗳气、反酸较严重，并有上腹饱胀感，伴进食后疼痛，钡餐透视示胃溃疡，此患者不宜使用的是

在宪法的下列内容中，哪个处于支配地位?()

目前所使用的专家系统中，使用最为广泛的企业信用分析系统是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于甲合伙企业财产的是()。

RAID级别是指磁盘阵列中硬盘的组合方式，不同级别的RAID为用户提供的磁盘阵列在性能上和安全性的表现上也有不同。以下(57)是具有磁盘镜像和双工功能的磁盘阵列。

Java的swing包中定义了两种构件：轻量级构件和【】。

A.swallowB.allowC.omittedD.forcedE.urgentlyF.cookedG.refusesH.likely

Whenthejobmarketworsens,manystudentsfiguretheycan’tindulge(沉溺于)inanEnglishorahistorymajor.Theyhavetostudyso

某工业企业成立于2007年，至2011年的四年间各年获利情况如下：2007年亏损100万元，2008年亏损20万元，2009年获利40万元，2010年获利60万元。2011年实现销售收入1500万元，利润总额400万元。已预缴所得税90万元。经注册会计师审

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某产品的单位变动成本为6元，单位售价为10元，销售数量预计为150万件，企业为该产品确定的目标利润为200万元，那么该产品分担的固定成本应()。

某企业计划2012年度甲产品的市场售价为40元，单位变动成本为20元，固定成本为150000元，则下列说法不正确的是()。

甲公司2013年度资金平均占用额为6200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计2014年度销售增长率为5％，资金周转速度变动率为2％。则甲公司2014年度资金需要量是()万元。

根据或有事项准则的规定，或有事项确认为预计负债应同时满足的条件有()。(2014年)

根据物权法律制度的规定，下列有关按份共有的表述中，正确的有()。

《合同法》的规定，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。据此规定，债务人违反给付义务的形式是()。

某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元，该汽车厂在提货时不正确的涉税会计处理为( )。

甲公司2016年度利润总额100万元，当年有工商罚款10万元，交易性金融资产期末公允价值升值5万元，应收账款计提坏账准备8万元。(期初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额)

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患者男，32岁。婚后5年未育，自述近几天嗳气、反酸较严重，并有上腹饱胀感，伴进食后疼痛，钡餐透视示胃溃疡，此患者不宜使用的是

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目前所使用的专家系统中，使用最为广泛的企业信用分析系统是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于甲合伙企业财产的是()。

RAID级别是指磁盘阵列中硬盘的组合方式，不同级别的RAID为用户提供的磁盘阵列在性能上和安全性的表现上也有不同。以下(57)是具有磁盘镜像和双工功能的磁盘阵列。

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A.swallowB.allowC.omittedD.forcedE.urgentlyF.cookedG.refusesH.likely

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某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元，该汽车厂在提货时不正确的涉税会计处理为(　　)。