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资料:甲公司是一家主营产品生产与批发的制造企业,公司下属一个基本生产车间,其余为行政管理部门(不存在专设销售机构)。公司销售时假定符合收入确认条件,并逐笔结转营业成本。2016年9月份,甲公司相关交易和事项如下: (1)11月5日,销售甲产品一批,增值税专
资料:甲公司是一家主营产品生产与批发的制造企业,公司下属一个基本生产车间,其余为行政管理部门(不存在专设销售机构)。公司销售时假定符合收入确认条件,并逐笔结转营业成本。2016年9月份,甲公司相关交易和事项如下: (1)11月5日,销售甲产品一批,增值税专
admin
2017-04-05
57
问题
资料:甲公司是一家主营产品生产与批发的制造企业,公司下属一个基本生产车间,其余为行政管理部门(不存在专设销售机构)。公司销售时假定符合收入确认条件,并逐笔结转营业成本。2016年9月份,甲公司相关交易和事项如下:
(1)11月5日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明价款为200万元,产品适用增值税17%,消费税率为10%。账款已经办理转账结算。该批产品的实际成本为220万元,已经计提存货跌价准备30万元。
(2)11月10日,甲公司为一家非营利机构提供一批定制化产品,货已经发出,开具增值税普通发票,总金额为117万元,产品适用增值税率为17%,消费税率为10%。公司送货上门,支付运杂费1万元(不存在可以抵扣的增值税)。该批产品的实际成本为35万元。
(3)本月原材料的出库情况如下:生产车间生产领料成本为60万元,行政管理部门领料成本12万元,出售过剩的原材料成本为2.7万元,材料不含价格为3万元,适用增值税率为17%。
(4)本月职工薪酬分配情况如下:一线生产工人薪酬130万元,车间管理人员薪酬10万元,行政部门薪酬50万元。
(5)本月计提固定资产折旧100万元,其中车间计提70万元,行政部门计提理费用17万元。
(6)本月其他相关费用支出如下:投入广告费36万元,车间一般经费2万元,行政部门一般经费8万元,计提银行借款利息5万元(不存在资本化问题)。
(7)本月应纳税情况如下:增值税20万元,消费税30万元,城镇土地使用税3万元,印花税1万元,代扣代缴个人所得税2万元,公司适用城市维护建设税率为7%,教育费附加率为3%。不考虑其他纳税情况。
要求,根据上述,请回答如下问题:
根据上述所有资料,甲公司本月的营业税金及附加金额是( )。
选项
A、64.7万元
B、63万元
C、34.7万元
D、33万元
答案
D
解析
根据上述资料,本月应交消费税和城建税以及教育费附加计入营业税金及附加,但消费税部分应根据资料(1)和(—2)应交消费税计算营业税金及附加,不能根据实际缴纳的消费税,也不要重复计算。
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