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A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法,所得税税率为33%,原材料采用实际成本法核算。 2006年发生业务如下: (1)购买原材料一批,不含增值税货款为20万元,款项用银行存款支付。 (2)销售产品一批
A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法,所得税税率为33%,原材料采用实际成本法核算。 2006年发生业务如下: (1)购买原材料一批,不含增值税货款为20万元,款项用银行存款支付。 (2)销售产品一批
admin
2009-02-19
47
问题
A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法,所得税税率为33%,原材料采用实际成本法核算。 2006年发生业务如下:
(1)购买原材料一批,不含增值税货款为20万元,款项用银行存款支付。
(2)销售产品一批,商品价款25万元,商品销售成本为16万元,收到对方开出的商业承兑汇票。
(3)发出材料16万元,用于生产车间生产。
(4)用银行存款支付工资费用,其中生产工人工资9万元,车间管理人员工资1万元,行政管理人员工资0.5万元。
(5)本年计提固定资产折旧2.5万元,其中车间计提减值准备2万,行政管理部门计提减值准备 0.5万,存货计提减值准备1万元。
(6)用银行存款支付审计费用1.5万元。
(7)结转完工入库成本。
(8)用银行存款上交增值税5万元,所得税6万元,本期递延所得税收益为3.5万元。
(9)结转利润。
(10)将本年利润转入“利润分配——未分配利润”。
要求:根据上述资料编制有关会计分录(答案中金额单位用万元表示)。
选项
答案
(1)购买原材料: 借:原材料 20 应交税费——应交增值税(进项税额) 3.4 贷:银行存款 23.4 (2)销售产品: 借:应收票据 29.25 贷:主营业务收入 25 应交税费——应交增值税(销项税 额) 4.25 借:主营业务成本 16 贷:库存商品 16 (3)发出材料用于生产车间生产: 借:生产成本 16 贷:原材料 16 (4)支付职工工资: 借:生产成本 9 制造费用 1 管理费用 0.5 贷:应付职工薪酬 10.5 (5)计提固定资产累计折旧: 借:制造费用 2 管理费用 0.5 贷:累计折旧 2.5 (6)支付审计费用: 借:管理费用 1.5 贷:银行存款 1.5 (7)结转完工成本: 借:库存商品 25 贷:生产成本 25 (8)用银行存款上交所得税和增值税: 借:应交税费——未交增值税 6 应交税费——应交所得税 8 贷:银行存款 14 (9)结转利润: 借:主营业务收入 25 贷:主营业务成本 16 制造费用 3 管理费用 20.5 所得税费用 2.5 本年利润 1 (10)本年利润转入未分配利润项目: 借:本年利润 1 贷:利润分配——未分配利润 1
解析
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