AS股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。 (1)5月17日进口商品—批，价款为4500万美元，货款尚未支付。当日的市场汇率为1美元=6．25元人民币，5月31日市场汇率为1美元=6．28元人民币，6月30日市场汇率为1

admin2013-05-09 46

问题 AS股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。
(1)5月17日进口商品—批，价款为4500万美元，货款尚未支付。当日的市场汇率为1美元=6．25元人民币，5月31日市场汇率为1美元=6．28元人民币，6月30日市场汇率为1美元=6．27元人民币。
(2)如果7月1日支付外币债务4500万美元。当日市场汇率为1美元=6．28元人民币，银行买入价为1美元=6．27元人民币，银行卖出价为1美元=6．29元人民币。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
如果7月1日以人民币支付外币债务4500万美元，当日发生的汇兑损失为( )。

选项 A、-90万元
B、45万元
C、-45万元
D、90万元

答案D

解析结算日发生的汇兑损失=4500×(6．29-6．27)=90(万元)

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