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甲企业2011年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别为7000元(不含税)和3 000元,支付加工费不含税分别为2000元和1000元,另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元,受托方无同类消费品价格,甲企业共收回粮食白
甲企业2011年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别为7000元(不含税)和3 000元,支付加工费不含税分别为2000元和1000元,另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元,受托方无同类消费品价格,甲企业共收回粮食白
admin
2014-11-12
58
问题
甲企业2011年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别为7000元(不含税)和3 000元,支付加工费不含税分别为2000元和1000元,另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元,受托方无同类消费品价格,甲企业共收回粮食白酒1 000千克,黄酒1000千克,则下列陈述正确的是( )。
选项
A、甲企业实际负担的消费税为3 050元
B、甲企业收回粮食白酒后直接批发的,不再缴纳消费税
C、乙企业代收代缴的消费税为3 846.84元
D、乙企业代收代缴的消费税为3 456.84元
答案
B,C
解析
乙企业应代收代缴消费税:
代收代缴白酒消费税=[7000+2000+500÷(1+17%)+1000×0.5×2]÷(1—20%)×20%+1 000×0.5×2=3 606.84(元)
代收代缴黄酒消费税=1000÷1000×240=240(元)
总计=3 606.84+240=3 846.84(元)
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税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
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