某生产公司预计2010年销售收入20000万元，发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请税务师事务所进行2010年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个

admin2013-05-09 36

问题某生产公司预计2010年销售收入20000万元，发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请税务师事务所进行2010年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售(子)公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售；330万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担160万元，销售公司承担170万元。
问题：
请计算该公司招待费超标对所得税的影响；

选项

答案该企业限制性费用超标，依据税法就要进行纳税调整；业务招待费要根据60%和5‰两个指标进行调整。调整数据计算如下：实际发生额的60%为：330×60%=198(万元) 业务招待费发生额，按销售收入的5‰进入税前扣除的部分，即最高限额为：20000×5‰=100(万元) 所得税前允许扣除100万元，超标230万元(330-100)。超标部分应交纳企业所得税为：230×25%=57.5(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据企业国有资产法律制度的规定，在选择国有资本控股公司的企业管理者时，履行出资人职责的机构享有的权限是()。

甲曾经搭救过乙的性命，乙遂将一枚祖传宝珠装在一个精美木匣中，前往甲家相赠，以示感谢。甲同意留下木匣，但请乙将宝珠带回。甲后来有些后悔，又向乙表示愿意接受宝珠。下列表述中，正确的是()。

根据票据法律制度的规定，下列关于票据转让背书无效情形的表述中，正确的是()。

根据外汇管理法律制度的规定，外国人在我国境内连续居住满一定期限后，即成为“境内个人”，其发生在境内外的外汇收支或者外汇经营活动，均适用《外汇管理条例》。该连续居住的期限是()。

甲将自己所有的笔记本电脑委托乙保管，乙在保管期间将该电脑赠与了不知情的丙，并已经交付。有关本案的下列说法中正确的有()。

下列各项中，符合票据和结算凭证填写要求的有()。

某企业主管会计高女士在审核一张购销发票时发现，该发票属于弄虚作假、严重违法的原始凭证，则高女士应()。

以下哪种板材可用作建筑外墙板?[2011-049]

依据《中华人民共和国自然保护区条例》，在内部未分区的自然保护区内，禁止的活动有（）。

利益相关者分析在社会评价中用于辨认项目利益相关群体，并分析他们对项目实施及实现项目目标可能施与的影响，其中重点关注()。

关于设备采购评标,下面说法不正确的是()。

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下列关于证券经纪商的说法中，不正确的是()

2013年2月李太太为其先生投保了一份重大疾病医疗保险。根据以上材料回答问题。若李太太夫妇在2016年与保险公司解除了保险合同，此前每年的保费都已缴纳。则保险公司()。

对下列二叉树进行前序遍历的结果是

A、Hefailedanexam.B、Hisdogwasmissing.C、Hismotherwasill.D、Hecaughttheflu.C①对话中男士说到他室友的母亲病了，心里很难过，所以他陪室友回家几天看望室友的母亲

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