2012年5月，税务机关对某商贸公司与其关联方2010年度发生的交易进行了特别纳税调整，调整后该商贸公司需补缴2010年度企业所得税税款100万元。经税务机关督促，该公司于2012年5月31日上缴了应补缴的税款。已知2010年12月31日中国人民银行规定的

admin2014-03-19 47

问题 2012年5月，税务机关对某商贸公司与其关联方2010年度发生的交易进行了特别纳税调整，调整后该商贸公司需补缴2010年度企业所得税税款100万元。经税务机关督促，该公司于2012年5月31日上缴了应补缴的税款。已知2010年12月31日中国人民银行规定的与补税期间同期的年贷款基准利率为6％。依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。

选项 A、该商贸公司补缴的企业所得税税款应被加收利息11．03万元
B、该商贸公司被加收的利息可以在计算2012年企业所得税应纳税所得额时扣除
C、加收利息的计息期间为2011年1月1日至2012年5月31日
D、企业按照规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合规定免予准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的。可免于计算加收利息

答案A

解析该商贸公司应被加收的利息=100×(6％+5％)×366／365=11．03(万元)。如果企业按照规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合规定免予准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aZZg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

按现行政策规定，下列关于煤炭资源税的说法中，错误的是()。

申请人、第三人可以委托代理人参加税务行政复议，但是应当向行政复议机构提交授权委托书。下列各项中，不属于授权委托书应当载明的内容的是()。

根据相关规定，下列关于纳税人权利的说法中，错误的是()。

配制氯化钠等渗溶液500ml(1％氯化钠溶液的冰点降低度为0．58℃)，需用氯化钠的量为

慢性根尖周炎最佳的辅助检查方法是

下列哪种液体最适合于重度脱水补充血容量，纠正脱水、休克

下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的项目有（　　）。

会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，该证书在（　　）范围内有效。

发行可转换债券现股低于发行股票和其他一般债券的缺点是()。

操作系统的主要作用是为用户提供使用计算机的接口，管理计算机的资源。()

经济越发达，所有权产生出他物权的情况就越多，这反映的是所有权的()。

旅行社质量保证金及其在旅游行政管理部门负责管理期间产生的利息属于旅行社所有。(　　)

楚霸王项羽自刎乌江纪念地——霸王祠位于安徽省的()县。

税法二

税务师职业资格

按现行政策规定，下列关于煤炭资源税的说法中，错误的是()。

申请人、第三人可以委托代理人参加税务行政复议，但是应当向行政复议机构提交授权委托书。下列各项中，不属于授权委托书应当载明的内容的是()。

根据相关规定，下列关于纳税人权利的说法中，错误的是()。

配制氯化钠等渗溶液500ml(1％氯化钠溶液的冰点降低度为0．58℃)，需用氯化钠的量为

慢性根尖周炎最佳的辅助检查方法是

下列哪种液体最适合于重度脱水补充血容量，纠正脱水、休克

下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的项目有（ ）。

会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，该证书在（ ）范围内有效。

发行可转换债券现股低于发行股票和其他一般债券的缺点是()。

操作系统的主要作用是为用户提供使用计算机的接口，管理计算机的资源。()

经济越发达，所有权产生出他物权的情况就越多，这反映的是所有权的()。

旅行社质量保证金及其在旅游行政管理部门负责管理期间产生的利息属于旅行社所有。( )

楚霸王项羽自刎乌江纪念地——霸王祠位于安徽省的()县。

下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的项目有（　　）。

会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，该证书在（　　）范围内有效。

旅行社质量保证金及其在旅游行政管理部门负责管理期间产生的利息属于旅行社所有。(　　)