首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率为13%。该公司执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2019年1月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料: (1)2019年1月3日,甲公司领用
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率为13%。该公司执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2019年1月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料: (1)2019年1月3日,甲公司领用
admin
2021-06-30
42
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率为13%。该公司执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2019年1月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料:
(1)2019年1月3日,甲公司领用自产产品一批用于厂房改建,未超过不动产原值的50%。已知该批产品的市场销售价格为100 000元(不含增值税),账面成本为70 000元,甲公司会计处理如下:
借:在建工程 113 000
贷:库存商品 100 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13 000
(2)2019年1月10日,甲公司因仓库管理不善导致一批原材料丢失,已知该原材料为上月购入,已抵扣进项税额,丢失的原材料账面成本为4 000元,经提请公司办公室审核后决定由责任人张某赔偿1 000元,其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 000
贷:原材料 4 000
借:管理费用 3 000
其他应收款——张某 1 000
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 000
(3)2019年1月18日,甲公司通知购货单位B公司归还包装物,B公司告知包装物已被损,并且同意甲公司没收包装物押金10 000元。已知该押金为2018年7月份收取,甲公司会计处理如下:
借:其他应付款——B公司押金 10 000
贷:其他业务收入 10 000
(4)2018年7月份,甲公司销售一批货物给C公司,开具增值税专用发票标明销售款为20 000元,增值税税额为2 600元,当月发出货物并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。2019年1月15日,甲公司按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还给C公司,甲公司当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15 000元。甲公司未进行会计处理。
(5)假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费——应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358 000元,贷方栏目(销项税额,进项税额转出)发生额合计为256 000元。
已知甲公司2018年12月份应纳增值税额110 000元尚未缴纳入库,且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方,该企业12月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。
根据上述资料,回答下列问题:
根据业务(2),判断该项业务的会计处理是否正确?如不正确,请写出账务调整分录。
选项
答案
该业务的会计处理不正确,因管理不善造成的原材料丢失,已抵扣的进项税额需要转出。账务调整分录如下: 借:管理费用 520 贷:应交税费 应交增值税(进项税额转出) 520
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LHag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《重大税务案件审理办法》规定,下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中,错误的是()。
根据法律规定,下列有关行政处罚执行程序的说法中,正确的是()。
根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》,下列关于行政法规设定权限的说法中,正确的是()。
甲公司为生产经营需要向乙合伙企业借款300万元,由丙个人独资企业提供价值200万元的房屋作抵押,乙合伙企业、丙个人独资企业签订了房屋抵押合同。但未办理抵押登记。另外,甲公司又以一张汇票出质,与乙合伙企业签订了质押合同,甲公司将汇票交付给乙合伙企业,但未办理
根据《民法典》规定,当事人之间订立有关设立不动产物权的合同,除法律另有规定或者合同另有约定外,自合同成立时生效;未办理物权登记的,其产生的效果是()。
根据《刑法》规定,下列关于对未成年人犯罪案件处理的说法中,正确的有()。
甲公司利用虚开的增值税发票骗取国家出口退税款20万元,下列说法正确的是()。
根据刑法理论,构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪,必须有伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为。下列行为中,属于伪造、出售伪造的增值税专用发票行为或者按照该行为处理的有()。
王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后,又采取欺骗手段进行虚假纳税申报,逃税20万元,占各税种应纳税总额8%,下列有关是否追究王某刑事责任的做法中,正确的是()。
采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构,由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资,( )。
随机试题
唐朝不适用“同居相隐不为罪”原则的罪名有()
《光的赞歌》作者_________,是中国现代诗的代表诗人之一,主要作品有《_________——我的保姆》。
试述深Ⅱ°烧伤临床特点。
下列哪项是慢性支气管炎的临床分型
当工程质量事故处理完毕进行鉴定验收时,监理工程师应()。
对于选中的文件,可以实现删除操作的是()。
以下饭店,位于外滩聚集区的有()。
在国家政权中,军队与警察是最主要的支柱。()
下列哪一项不符合腺泡中央型肺气肿
Thereisplentyofcomplaintsabouthowsocialmedia—textinginparticular—maybeharmingchildren’ssocialandintellectualdev
最新回复
(
0
)