首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
XYZ公司的所得税税率为25%,2008年年初“递延所得税资产”科目余额为250万元 (均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响),“可供出售金融资产”科目余额为 9000万元(初始投资成本为10000万元)。2008年12月31日,XYZ公司有以下
XYZ公司的所得税税率为25%,2008年年初“递延所得税资产”科目余额为250万元 (均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响),“可供出售金融资产”科目余额为 9000万元(初始投资成本为10000万元)。2008年12月31日,XYZ公司有以下
admin
2014-07-02
23
问题
XYZ公司的所得税税率为25%,2008年年初“递延所得税资产”科目余额为250万元 (均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响),“可供出售金融资产”科目余额为 9000万元(初始投资成本为10000万元)。2008年12月31日,XYZ公司有以下尚未履行的合同:
(1)2008年12月,XYZ公司与甲公司签订一份不可撤销合同,约定在2009年2月以每件4.8万元的价格向甲公司销售1000件X产品;甲公司应预付定金560万元,若XYZ公司违约,双倍返还定金。XYZ公司2008年将收到的乙公司定金560万元存入银行。
2008年12月31日,XYZ公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨,XYZ公司预计每件X产品的生产成本为5.52万元。
(2)2008年12月,XYZ公司与乙公司签订一份Y产品销售合同,约定在2009年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品,违约金为合同总价款的30%。
2008年12月31日,XYZ公司库存Y产品3000件,每件成本1.6万元,目前市场每件价格2.4万元。假定XYZ公司销售Y产品不发生销售费用。
(3)2008年11月,甲公司与丙公司签订一份Z产品销售合同,约定在2009年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件Z产品,违约金为合同总价款的50%。
至2008年12月31日,XYZ公司只生产了Z产品4000件,每件成本4.8万元,其余2000件产品因原材料原因停产,由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口,而该国出现金融危机,所需2000件原材料预计2009年3月末以后才能进口,恢复生产的日期很可能在2009年4月以后。
(4)2008年12月,可供出售金融资产的公允价值为9500万元。
(5)不考虑其他相关税费。假设税法规定,经济合同的违约金和资产减值损失在实际发生时才允许税前扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
XYZ公司2008年12月与丙公司签订6000件Z产品,其正确的会计处理方法是 ( )。
选项
A、确认资产减值损失3200万元,同时确认营业外支出4000万元
B、确认资产减值损失7200万元
C、确认营业外支出7200万元
D、确认资产减值损失3200万元
答案
A
解析
与丙公司合同一部分存在标的资产,而另一部分不存在标的资产。
①存在标的资产的部分:可变现净值=4000×4=16000(万元);成本=4000×4.8=19200(万元);执行合同损失=19200-16000=3200(万元)。不执行合同违约金损失 =6000×4×50%×4/6=8000(万元),因此应选择执行合同方案。计提减值准备3200万元。
借:资产减值损失 3200
贷:存货跌价准备 3200
②不存在标的资产的部分:其余2000件产品因原材料原因停产,恢复生产的日期很可能于2009年4月以后。故很可能违约,不执行合同违约金损失=6000×4×50%×2/6= 4000(万元),应确认预计负债4000万元。
借:营业外支出 4000
贷:预计负债 4000
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/abNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中,A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是()。
在确定与管理层沟通的事项时,下列各项中,注册会计师通常认为不宜沟通的是()。
对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易,如有相关合同或协议,注册会计师应当予以检查。下列各项中,注册会计师在检查时应当评估的有()。
下列有关期初余额审计的说法中,正确的是()。
如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险,下列程序中,通常能够有效应对该风险的是()。
ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2012年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况,部分内容摘录如下:(1)2012年度甲公司向其控股股东购入一项重大业务。审计项目组认为该交易是超出正常经营过程的重大
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事肉制品的加工和销售。A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表。资料一:2015年3月15日,媒体曝光甲公司的某批次产品存在严重的食品安全问题。在计划审计阶段,A注册会计师就此事项及
下列有关审计证据的说法中,错误的是()。
以下不属于注册会计师在制定具体审计计划时,应当考虑的内容有()。
A注册会计师负责对甲公司财务报表进行审计。在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时,应当考虑的主要因素是()。
随机试题
向量a={1,-2,2}的模为____________
阅读下列短文,回答有关问题。泰山之恩蔡家园关于泰山的来历,《述异记》中有这样一段记栽:“昔,盘古之死也,
阅读下面的文字,完成有关问题。李将军广者,陇西成纪人也。天子使中贵人(按:中贵人即宦官)从广勒习兵击匈奴。中贵人将骑数十纵,见匈奴三人,与战。三人还射,伤中贵人,杀其骑且尽。中贵人走广。广曰:“是必射雕者也。”广乃遂从百骑往驰三人。广身自射彼三人
辩证法发展的三种历史形态是
内痔最早的症状是
诊断尿路结石的首选Χ线检查是
属于《招标投标法》规定的招标方式是()。
人类社会发展的历史本质是阶级斗争的历史。
如果你被录用了并且被派往基层锻炼1年,可是基层领导不分配工作给你,你该怎么办?
某模拟网站的主页地址是:HTTP://LOCAIMOST:65531/ExamWeb/INDEX.HTM,打开此主页,浏览“科技小知识”页面,查找“无人飞机的分类”的页面内容,并将它以文本文件的格式保存到考生目录下,命名为“wrfj.txt”。
最新回复
(
0
)