境内某清洁剂生产企业为增值税一般纳税人，2012年购买一台安全生产设备用于生产经营．取得增值税专用发票注明价款100万元。增值税17万元。该企业2010年亏损80万元。2011年未弥补亏损前应纳税所得额15万元，2012年未弥补亏损前应纳税所得额165万元

admin2021-04-29 81

问题境内某清洁剂生产企业为增值税一般纳税人，2012年购买一台安全生产设备用于生产经营．取得增值税专用发票注明价款100万元。增值税17万元。该企业2010年亏损80万元。2011年未弥补亏损前应纳税所得额15万元，2012年未弥补亏损前应纳税所得额165万元。该企业2012年应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、0
B、15
C、25
D、10

答案B

解析根据企业所得税法的规定，企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。2012年该企业应缴纳企业所得税=[165一(80一15)]×25％一100×10％=15(万元)。

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税法二

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外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是()。

下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是()。

关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是()。

中国公民肖某2005年2月份取得当月工薪收入2400元和2004年全年的奖金3600元。肖某2月份应纳个人所得税(　　)元。

以下关于个人拍卖财产原值的表述中正确的有()。

下列各项中，符合车船税有关规定的有(　　)。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2009年应纳企业所得税为()万元。

布朗先生2001年3月被其所在的法国公司派到中国工作三年。2002年因工作需要回国一次，计40天。2003年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天。则布朗先生(　　)我国个人所得税的居民纳税人。

对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有()。

歌颂革命是“启迪民智，除旧布新”，驳斥改良派保皇观点的文献是

汇总付款凭证的贷方科目可能是()。

A、相克B、相乘C、相侮D、母病及子E、子病及母肝火犯肺，属于

(2009)下列减少室内人工照明所产生的反射眩光的做法，哪条不正确?

(2011)关于系统的传递函数，正确的描述是()。

无差异曲线的形状表示了投资者的风险厌恶程度，曲线越陡，投资者对风险的厌恶程度越强烈；曲线越平坦，投资者的风险厌恶程度越弱。

下列有关实验现象的描述错误的是()。

关于警察和国家，下列哪一说法是不正确的?(　　)

简述一种货币成为外汇应具备什么样的条件?

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关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是()。

中国公民肖某2005年2月份取得当月工薪收入2400元和2004年全年的奖金3600元。肖某2月份应纳个人所得税( )元。

以下关于个人拍卖财产原值的表述中正确的有()。

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某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2009年应纳企业所得税为()万元。

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