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  3. 境内某清洁剂生产企业为增值税一般纳税人，2012年购买一台安全生产设备用于生产经营．取得增值税专用发票注明价款100万元。增值税17万元。该企业2010年亏损80万元。2011年未弥补亏损前应纳税所得额15万元，2012年未弥补亏损前应纳税所得额165万元

境内某清洁剂生产企业为增值税一般纳税人，2012年购买一台安全生产设备用于生产经营．取得增值税专用发票注明价款100万元。增值税17万元。该企业2010年亏损80万元。2011年未弥补亏损前应纳税所得额15万元，2012年未弥补亏损前应纳税所得额165万元

admin2021-04-29  77
问题 境内某清洁剂生产企业为增值税一般纳税人，2012年购买一台安全生产设备用于生产经营．取得增值税专用发票注明价款100万元。增值税17万元。该企业2010年亏损80万元。2011年未弥补亏损前应纳税所得额15万元，2012年未弥补亏损前应纳税所得额165万元。该企业2012年应缴纳企业所得税(     )万元。
选项 A、0
B、15
C、25
D、10
答案B
解析 根据企业所得税法的规定，企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。2012年该企业应缴纳企业所得税=[165一(80一15)]×25％一100×10％=15(万元)。
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