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某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年企业所得税汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年企业所得税汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
admin
2015-06-29
44
问题
某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年企业所得税汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
选项
A、10
B、12
C、30
D、79
答案
C
解析
本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额＝(200+100)×25％＝75(万元)，境外已纳税款扣除限额＝(200+100)×25％×100÷(200+100)＝25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－25＝30(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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