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  3. 某房地产开发公司2012年度开发一栋写字楼出售。取得销售收入总额2000万元；该公司为取得该栋写字楼的土地使用权支付地价款400万元；开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电基础设施费80万元，建筑工程费用520万元；开发过程中向金融机构借款500万

某房地产开发公司2012年度开发一栋写字楼出售。取得销售收入总额2000万元；该公司为取得该栋写字楼的土地使用权支付地价款400万元；开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电基础设施费80万元，建筑工程费用520万元；开发过程中向金融机构借款500万

admin2014-03-21  55
问题 某房地产开发公司2012年度开发一栋写字楼出售。取得销售收入总额2000万元；该公司为取得该栋写字楼的土地使用权支付地价款400万元；开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电基础设施费80万元，建筑工程费用520万元；开发过程中向金融机构借款500万元，借款期限1年，金融机构贷款年利息率5％，企业能够提供金融机构证明并按建设项目分摊利息支出。施工、销售过程中发生管理费用和销售费用260万元。当地人民政府规定的除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为5％，写字楼所在地的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。
  问题：
计算该房地产开发公司2012年度销售写字楼应缴纳的企业所得税。
选项
答案该公司2012年度销售写字楼应纳企业所得税的计算： 应纳企业所得税=[2000一(400+100+80+520)一500×5％一260—2000×5％×(1+7％+3％)一147]×25％=89．5(万元)。
解析
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