某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度实现会计利润850万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初，该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下： (1)销售彩电取得不含税收入860

admin2017-06-23 50

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度实现会计利润850万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初，该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
(2)出租不动产取得租金收入200万元：
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．5万元：
(4)取得国债利息收入30万元；
(5)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明增值税税额510万元：
(6)销售费用1650万元，其中广告费1400万元：
(7)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；
(9)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
(10)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算广告费应调整的应纳税所得额；

选项

答案广告费税前扣除限额=(8600+200)×15％=1320(万元)，应调增应纳税所得额=1400-1320=80(万元)。

解析在计算销售(营业)收入时，出租不动产的租金收入(其他业务收入)应计入，但不包括接受捐赠的收入(营业外收入)和国债利息收入(投资收益)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/akt0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

中外合作者选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的，应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。()

下列有关破产申请受理效力的表述中，正确的有()。

合伙人江某为了投资A合伙企业从罗某借款7万元，而罗某在市场交易中又欠A合伙企业7万元，两笔债权债务现已到期。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于罗某对江某的这笔债权清偿的判断中，正确的是()。

在税收法律制度中，能体现纳税人的负担程度的要素是()。

纳税人承包工程跨省、区、直辖市的,应向()主管税务机关申报缴纳营业税。

中国A公司与外国B公司合资设立一中外合资经营企业。双方约定，企业总投资额为3300万美元，注册资本为1100万美元。双方这一约定符合中国法律规定。()

根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。

某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移送门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77．22万元(汽车轮胎的消费税税率为3％)，该企业应纳消费税为()。

A．大阴唇B．小阴唇C．阴蒂D．前庭大腺E．前庭球女阴乳头状汗腺腺瘤最常见于：

在形象设计中，可以利用饰品吸引视线来扬长避短。通常可以利用的饰品有三类，即_______。

我国与西方公务员分类制度的一个区别是没有划分

糖尿病病人测量体重和身长的主要目的是

患儿7岁，发热，双侧腮腺肿大8天。症见：头痛，呕吐，时有谵语。查体：体温39℃，颈有抵抗感。实验室检查：脑脊液蛋白定量20mg／dl，细胞数160×106／L，以淋巴细胞为主。应首先考虑的是()

女，37岁。交通事故中右下肢受伤3小时。查体：右下肢缩短，右髋关节呈屈曲、内收、内旋畸形，右足背麻木，背屈无力。最可能的诊断是()

房屋交易双方尽量避免自行交割的资金有()。

工程项目安全检查的主要内容有()。