首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2016年度实现会计利润850万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初,该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下: (1)销售彩电取得不含税收入860
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2016年度实现会计利润850万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初,该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下: (1)销售彩电取得不含税收入860
admin
2017-06-23
67
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2016年度实现会计利润850万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初,该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)出租不动产取得租金收入200万元:
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元:
(4)取得国债利息收入30万元;
(5)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票上注明增值税税额510万元:
(6)销售费用1650万元,其中广告费1400万元:
(7)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;
(8)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);
(9)已计入成本、费用中的实发工资540万元,拨缴的工会经费15万元,实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元;
(10)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
计算广告费应调整的应纳税所得额;
选项
答案
广告费税前扣除限额=(8600+200)×15%=1320(万元),应调增应纳税所得额=1400-1320=80(万元)。
解析
在计算销售(营业)收入时,出租不动产的租金收入(其他业务收入)应计入,但不包括接受捐赠的收入(营业外收入)和国债利息收入(投资收益)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/akt0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
法律、行政法规规定采用书面形式订立合同,当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务,对方接受的,该合同成立。()
合伙人江某为了投资A合伙企业从罗某借款7万元,而罗某在市场交易中又欠A合伙企业7万元,两笔债权债务现已到期。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于罗某对江某的这笔债权清偿的判断中,正确的是()。
甲、乙、丙三位自然人共同出资设立生产塑料制品的有限责任公司,注册资本为3万元,甲、乙均以机器设备作价出资,则丙以货币出资的最低额度为()万元。
根据证券法律制度的规定,为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内,不得买卖该上市公司的股票。该法定期间为()。
以下属于代理权滥用的情形包括()。
破产试点城市的破产国有企业职工自谋职业的,按照国务院有关文件规定,可一次性付给安置费,标准不高于破产试点城市的企业职工上年平均工资收入的()。
人民法院作出一审判决后,当事人在法定期限内未上诉的,一审判决即发生法律效力,当事人不履行判决的,另一方当事人可以自行强制执行。( )
根据《公司法》的规定,有限责任公司发生的下列事项中,属于公司股东可以依法请求人民法院予以撤销的有()。
2013年8月,甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司。2014年5月,丙与丁达成协议,将其在A公司的出资全部转让给丁,甲、乙均不同意,A公司章程对股东转让股权的程序未进行规定。下列解决方案中,不符合公司法律制度规定的是()。
随机试题
Theoldcarpentercanbeangryfornoreasonattimes;mysympathyisforhis________apprentice.
根据世界银行咨询服务合同标准文本,对于非复杂的咨询服务采购可采用()的计价方式。
根据《城乡规划法》第三十七条和第三十八条的规定,下列选项中不属于建设用地规划管理程序的是()。
万泰进出口公司从德国进口一台模具加工机床,发票分别列明:设备价款CIF上海USD600000,机器进口后的安装调试费为USD20000,卖方佣金USD2000,与设备配套使用的操作系统使用费USD80000。该批货物经海关审定的成交价格应为(
最低备付金可用于完成交收,但不能划出。()
下列属于“情感态度与价值观”目标的是()。
在教与学构成的主要矛盾中,教是矛盾的主要方面,是因为()。
德育内容具有历史性、阶级性和()。
Thetenantleftnothingbehindexceptsome______ofpaper,cloth,etc.
PurpleCloudMountain,whosenamecomesfromtherainbowsfrequentlyappearontopofthemountainthatgivestherangeapurple
最新回复
(
0
)