某中外合资生产性外商投资企业，2006年初设立并开始生产经营，当年产品销售收入 3000万元，各项成本费用3100万元，企业当年向税务机关申报亏损100万元。当地税务机关经查账发现以下问题： (1)进口原材料系由合资企业外方提供，每吨价格1000元，

admin2009-03-15 26

问题某中外合资生产性外商投资企业，2006年初设立并开始生产经营，当年产品销售收入 3000万元，各项成本费用3100万元，企业当年向税务机关申报亏损100万元。当地税务机关经查账发现以下问题：
(1)进口原材料系由合资企业外方提供，每吨价格1000元，可经调查核实外方销售给其他国家的企业却为每吨800元，本年合资企业共计使用进口原材料600吨；出口产成品由外方负责在国际市场销售，销售单价4000元，而国际市场价格4500元；
(2)在管理费用中，一次列支全部开办费40万元，被环保部门处以罚款10万元，列支交际应酬费15万元；
要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度出现亏损的原因，并对企业经营成果进行调整，正确计算该企业应纳所得税额。 (企业所得税税率 30%，地方所得税税率3%)

选项

答案调整企业经营成果 (1)调减进口原材料成本。 (1000-800)×600=12(万元) (2)调增产成品的销售收入。 3000×(4500-4000)÷4000=375(万元) (3)调整开办费(开办费摊销不得少于5年)。 40-40÷5=32(万元) (4)环保部门处以的罚款不得在所得税前列支。 (5)调整交际应酬费。 15-(1500×0.005+1500×0.003)=3(万元) 计算该企业应纳所得税额应纳税所得额=-100+12+375+32+10+3=33

解析

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甲委托乙前往丙厂采购男装，乙觉得丙生产的女装市场看好，便自作主张以甲的名义向丙订购。丙未问乙的代理权限，便与之订立了买卖合同。根据《合同法》的规定，下列选项中，正确的有()。

会计人员因离退、解聘、留职停薪、辞职等原因离开原工作单位的，所持会计证应予以收回，继续从事会计工作时，必须重新参加考试或按规定申领。()

某工厂职工退休后2年内做出的与其在原单位承担的本职工作有关的发明创造为职务发明。()

除一人有限责任公司外，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在5年内缴足。()

甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期不能还本付息。乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。()

根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有()。

从事生产、经营的纳税人的财务会计制度或者财务会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算纳税。()

外资企业的经营期限由外国投资者申报，由审查批准机关批准。期满需要延长的，应当在期满()日以前向审查批准机关提出申请。审查批准机关应当在接到申请之日起()天内决定批准或者不批准。

假冒他人注册商标的行为既是侵犯注册商标专用权的行为，也是不正当竞争行为。()

A．排便可加重肛门疼痛，伴大便带鲜血B．肛周肿痛伴发热C．反复发作的肛周红肿、疼痛，窦道外口流出脓性分泌物D．肛门疼痛，伴有局部暗紫色肿块E．排便时出血，但无痛肛裂的临床特征是

简述胆石症的主要临床表现。

平巷断面尺寸要根据通过巷道的运输设备等因素来确定，并最后用()校核。

下列说法中，正确的是(　　)。

接力比赛前，其接力棒应由()准备。

某地博物馆免费向公众开放，旅行社将其作为景点带团参观，造成博物馆的人流量大增。博物馆的接待工作出现困难，而且游客也反映参观效果不好。作为博物馆工作人员，领导让你解决这件事，你怎么办?

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税法

注册会计师

甲委托乙前往丙厂采购男装，乙觉得丙生产的女装市场看好，便自作主张以甲的名义向丙订购。丙未问乙的代理权限，便与之订立了买卖合同。根据《合同法》的规定，下列选项中，正确的有()。

会计人员因离退、解聘、留职停薪、辞职等原因离开原工作单位的，所持会计证应予以收回，继续从事会计工作时，必须重新参加考试或按规定申领。()

某工厂职工退休后2年内做出的与其在原单位承担的本职工作有关的发明创造为职务发明。()

除一人有限责任公司外，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在5年内缴足。()

甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期不能还本付息。乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。()

根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有()。

从事生产、经营的纳税人的财务会计制度或者财务会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算纳税。()

外资企业的经营期限由外国投资者申报，由审查批准机关批准。期满需要延长的，应当在期满()日以前向审查批准机关提出申请。审查批准机关应当在接到申请之日起()天内决定批准或者不批准。

假冒他人注册商标的行为既是侵犯注册商标专用权的行为，也是不正当竞争行为。()

A．排便可加重肛门疼痛，伴大便带鲜血B．肛周肿痛伴发热C．反复发作的肛周红肿、疼痛，窦道外口流出脓性分泌物D．肛门疼痛，伴有局部暗紫色肿块E．排便时出血，但无痛肛裂的临床特征是

简述胆石症的主要临床表现。

平巷断面尺寸要根据通过巷道的运输设备等因素来确定，并最后用()校核。

下列说法中，正确的是( )。

接力比赛前，其接力棒应由()准备。

某地博物馆免费向公众开放，旅行社将其作为景点带团参观，造成博物馆的人流量大增。博物馆的接待工作出现困难，而且游客也反映参观效果不好。作为博物馆工作人员，领导让你解决这件事，你怎么办?

用一夜读完的小说有一种是靠情节取胜，像《达·芬奇密码》。还有一种就是像《朗读者》，很难说它靠什么来吸引人需要用一夜读完，没有_______的情节设置，也没有_______的人物关系。填入画横线部分最恰当的一项是：

【C1】______withmoney,andthenmoremoney,inordertobuytheconveniencesandluxuriesofmodemlife,has【C2】______.great

Theproductsofthisfactoryarechieflycharacterizedbytheirfineworkmanshipanddurability．

下列说法中，正确的是(　　)。

用一夜读完的小说有一种是靠情节取胜，像《达·芬奇密码》。还有一种就是像《朗读者》，很难说它靠什么来吸引人需要用一夜读完，没有_的情节设置，也没有_的人物关系。填入画横线部分最恰当的一项是：

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