首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某中外合资生产性外商投资企业,2006年初设立并开始生产经营,当年产品销售收入 3000万元,各项成本费用3100万元,企业当年向税务机关申报亏损100万元。当地税务机关经查账发现以下问题: (1)进口原材料系由合资企业外方提供,每吨价格1000元,
某中外合资生产性外商投资企业,2006年初设立并开始生产经营,当年产品销售收入 3000万元,各项成本费用3100万元,企业当年向税务机关申报亏损100万元。当地税务机关经查账发现以下问题: (1)进口原材料系由合资企业外方提供,每吨价格1000元,
admin
2009-03-15
69
问题
某中外合资生产性外商投资企业,2006年初设立并开始生产经营,当年产品销售收入 3000万元,各项成本费用3100万元,企业当年向税务机关申报亏损100万元。当地税务机关经查账发现以下问题:
(1)进口原材料系由合资企业外方提供,每吨价格1000元,可经调查核实外方销售给其他国家的企业却为每吨800元,本年合资企业共计使用进口原材料600吨;出口产成品由外方负责在国际市场销售,销售单价4000元,而国际市场价格4500元;
(2)在管理费用中,一次列支全部开办费40万元,被环保部门处以罚款10万元,列支交际应酬费15万元;
要求:请依据外商投资企业和外国企业所得税法,指出该企业2006年度出现亏损的原因,并对企业经营成果进行调整,正确计算该企业应纳所得税额。 (企业所得税税率 30%,地方所得税税率3%)
选项
答案
调整企业经营成果 (1)调减进口原材料成本。 (1000-800)×600=12(万元) (2)调增产成品的销售收入。 3000×(4500-4000)÷4000=375(万元) (3)调整开办费(开办费摊销不得少于5年)。 40-40÷5=32(万元) (4)环保部门处以的罚款不得在所得税前列支。 (5)调整交际应酬费。 15-(1500×0.005+1500×0.003)=3(万元) 计算该企业应纳所得税额 应纳税所得额=-100+12+375+32+10+3=33
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aoUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据公司法律制度的规定,下列选项中,属于上市公司监事会行使的职权有()。
人民法院受理债务人甲公司破产申请时,乙公司依照其与甲公司之间的买卖合同已向买受人家公司发运了该合同项下的货物,但甲公司尚未付价款。乙公司得知甲公司破产申请被受理后,立即通过传真向甲公司的管理人要求取回在运途中的货物。管理人收到乙公司传真后不久,即收到了乙公
根据《票据法》规定,如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让,在汇票不获承兑时,下列有关出票人票据责任的表述中,正确的是()。
债务人或者管理人应当自人民法院裁定债务人重整之日起()内,同时向人民法院和债权人会议提交重整计划草案。
下列选项中,属于根据《反价格垄断规定》,认定“不公平的高价”和“不公平的低价”,应当考虑的因素有()。
根据《合同法》的规定,赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权,自知道或者应当知道撤销原因之日起()内行使。
2005年4月1日,甲企业与乙银行签订了一借款合同,借款期限为1年。甲企业在2006年4月1日借款期限届满时不能偿还借款本息,根据我国《民事诉讼法》的规定,下列情形中,可以引起诉讼时效中断的事由包括()。
境内公司及自然人从特殊目的公司获得的利润、红利及资本变动所得外汇收入,应自获得之日起一定期限内调回境内。该期限是()。
根据《全民所有制工业企业法》的规定,全民所有制工业企业处置生产性固定资产所得收入,可用于()。
逾期缴纳关税的,应按日征收欠缴税额()的滞纳金。
随机试题
组合逻辑电路如题28图所示。要求:(1)写出输出表达式;(2)列出该电路所对应的真值表;(3)说明该电路的逻辑功能。
张三与正大公司订立了1年期的劳动合同,合同期满后,张三仍在该公司工作,但是公司一直拖延,没有续签合同。此后张三发现其工资低于合同期间的标准,遂向公司提出异议。公司称其员工手册规定,劳动合同期满后未续签合同的一律采用试用期员工待遇。张三与正大公司遂发生争议。
[2005年,第116题]在投资项目盈利能力分析中,若选取的基准年发生变动,则该项目的净现值(NPV)和内部收益率(IRR)的数值将是()。
关于热力管网中补偿器作用的说法,不正确的是()。
甲国居民有来源于乙国的所得100万元,甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税(。)。
颅内压增高的容积代偿(即空间代偿)主要依靠()。
英国科学家波普尔说:“如果我们过于爽快地承认失败,就可能使自己发掘不了我们多么接近正确。”这句话告诉我们:①辩证否定是事物之间的相互否定②事物发展是前进性与曲折性的统一③矛盾双方在一定条件下相互转化④真理是主观性和相
设某种元件的使用寿命T的分布函数为其中θ,m为参数且大于零.任取n个这种元件做寿命试验,测得它们的寿命分别为t1,t2,…,tn,若m已知,求θ的最大似然估计值。
双绞线由两根互相绝缘绞合成螺纹状的导线组成。下面关于双绞线的叙述中,正确的是______。1、它既可以传输模拟信号,也可以传输数字信号2、安装方便,价格便宜3、不易受外部干扰,误码率低4、通常只用作建筑物内的局部网通信介质
Technologychangesthewaypeoplelive.Thisarticleisaboutusingthoughttocontrolmachines.Brain-computerinterfacesmayc
最新回复
(
0
)