A公司在2012年年末存在以下交易或事项： (1)年末存在一项交易性金融资产，其初始取得成本为500万元，年末公允价值为800万元。按照税法规定，企业对于以公允价值计量的金融资产、投资性房地产在持有期间的公允价值变动不应计入应纳税所得额。

admin2016-03-15 46

问题 A公司在2012年年末存在以下交易或事项：
(1)年末存在一项交易性金融资产，其初始取得成本为500万元，年末公允价值为800万元。按照税法规定，企业对于以公允价值计量的金融资产、投资性房地产在持有期间的公允价值变动不应计入应纳税所得额。
(2)年末有一项预收账款金额为1000万元，该款项为9月30日与B公司发生的购销业务产生，双方约定2013年A公司销售一批商品给B公司，B公司预付货款1000万元。按照税法规定，该货款在收到时应计入应纳税所得额。
根据计税基础的相关概念以及上述事项，下列说法中正确的有( )。

选项 A、企业资产的计税基础是指该资产在未来期间计税时按照税法规定允许税前扣除的金额
B、事项(1)中资产的计税基础为800万元
C、事项(1)中交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异为300万元
D、事项(2)中预收账款的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异1000万元

答案A，C，D

解析选项B，交易性金融资产的计税基础为500万元，其账面价值为800万元，该资产的账面价值大于计税基础，产生的应纳税暂时性差异=800-500=300(万元)。

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下列关于资产组的认定说法中,正确的有()。

企业应当以其资产负债表、利润表及其附注为依据,结合相关账簿资料,分析计算各项资产、负债的计税基础,通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异,确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。()

下列关于投资性房地产的说法中,正确的是()。

2004年4月10日,在2003年度财务报告批准报出前,发现2003年度固定资产少提折旧300万元。企业应调整2004年度会计报表相关项目的期初数和上年数。()

企业对于本期发现属于以前年度的重大会计差错,只需调整会计报表相关项目的期初数,无需在会计报表附注中披露。()

下列各项中．属于融资租赁标准的有()。

装有开式或半开式叶轮的离心泵是用来输送浆料或含有固体悬浮物的液体。

汉代传《诗》的有鲁、齐、韩、毛四家，今日通行的是()

Itwasnotsuchagoodmeal______shehadexpected.

女性，60岁，COPD病史20余年，2年来下肢水肿。近5天咳喘加重，并逐渐出现意识模糊、躁动不安。血气分析示pH7．24，PaO248mmHg，PaCO285mmHg，HCO3-30mmol／L。该患者的酸碱失衡为

新生儿室湿度应保持在（）

女性，34岁，孕26周，外阴烧灼疼痛不适3天，查体：双侧小阴唇见多个直径约0．6cm水疱，伴多处溃疡面，阴道分泌物多妊娠合并HSV治疗药物首选

在烟火药和火炸药生产工房，需广泛采用()装置。

下列事项中应当制发通知的有()。

欲执行程序temp.prg，应该执行的命令是(　　)。

TheterminvestmentportfolioconjuresupvisionsofthetrulyrichtheRockefellers,theWal-MartWaltons,BillGates.Buttoda

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下列关于资产组的认定说法中,正确的有()。

企业应当以其资产负债表、利润表及其附注为依据,结合相关账簿资料,分析计算各项资产、负债的计税基础,通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异,确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。()

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2004年4月10日,在2003年度财务报告批准报出前,发现2003年度固定资产少提折旧300万元。企业应调整2004年度会计报表相关项目的期初数和上年数。()

企业对于本期发现属于以前年度的重大会计差错,只需调整会计报表相关项目的期初数,无需在会计报表附注中披露。()

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装有开式或半开式叶轮的离心泵是用来输送浆料或含有固体悬浮物的液体。

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女性，60岁，COPD病史20余年，2年来下肢水肿。近5天咳喘加重，并逐渐出现意识模糊、躁动不安。血气分析示pH7．24，PaO248mmHg，PaCO285mmHg，HCO3-30mmol／L。该患者的酸碱失衡为

新生儿室湿度应保持在（）

女性，34岁，孕26周，外阴烧灼疼痛不适3天，查体：双侧小阴唇见多个直径约0．6cm水疱，伴多处溃疡面，阴道分泌物多妊娠合并HSV治疗药物首选

在烟火药和火炸药生产工房，需广泛采用()装置。

下列事项中应当制发通知的有()。

欲执行程序temp.prg，应该执行的命令是( )。

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欲执行程序temp.prg，应该执行的命令是(　　)。