A公司在2012年年末存在以下交易或事项： (1)年末存在一项交易性金融资产，其初始取得成本为500万元，年末公允价值为800万元。按照税法规定，企业对于以公允价值计量的金融资产、投资性房地产在持有期间的公允价值变动不应计入应纳税所得额。

admin2016-03-15 69

问题 A公司在2012年年末存在以下交易或事项：
(1)年末存在一项交易性金融资产，其初始取得成本为500万元，年末公允价值为800万元。按照税法规定，企业对于以公允价值计量的金融资产、投资性房地产在持有期间的公允价值变动不应计入应纳税所得额。
(2)年末有一项预收账款金额为1000万元，该款项为9月30日与B公司发生的购销业务产生，双方约定2013年A公司销售一批商品给B公司，B公司预付货款1000万元。按照税法规定，该货款在收到时应计入应纳税所得额。
根据计税基础的相关概念以及上述事项，下列说法中正确的有( )。

选项 A、企业资产的计税基础是指该资产在未来期间计税时按照税法规定允许税前扣除的金额
B、事项(1)中资产的计税基础为800万元
C、事项(1)中交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异为300万元
D、事项(2)中预收账款的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异1000万元

答案A，C，D

解析选项B，交易性金融资产的计税基础为500万元，其账面价值为800万元，该资产的账面价值大于计税基础，产生的应纳税暂时性差异=800-500=300(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/at10777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

某公司于2007年10月1日向银行借入一般借款2000万元,期限2年,年利率为6%。企业为建造厂房占用上述一般借款,于2007年10月1日发生现金支出1000万元,于2007年12月1日发生现金支出600万元。该厂房于2007年年末尚未完工。则2007年该

企业在估计未来现金流量现值确定采用折现率时,如果未来现金流量的现值对未来不同期间的风险或利率的期间结构反映敏感的,企业应当在未来各个不同期间采用不同的折现率。()

在企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的情况下,应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。()

在判断下列资产是否存在可能发生减值的迹象时,不能单独进行减值测试的是()。

企业购进材料发生的定额内合理损耗,应计入发生当期管理费用。()

在同一会计期间内对相同的交易或事项随意由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为属于会计政策变更。()

下列说法中,不正确的有()。

A．表里实热证B．寒热错杂证C．表寒里热证D．表里实寒证症见恶寒发热，无汗，头痛，兼见尿黄便结，舌红苔黄，脉洪数，证属

A．关元俞B．三焦俞C．胃俞D．膈俞E．小肠俞治疗马结症、肚胀、泄泻、冷痛、腰脊疼痛宜选

肺泡呼吸音的特点是

乳腺癌侵犯乳房悬韧带(Cooper韧带)后，引起相应的皮肤改变是

某孕妇，G3P0，孕36周，单胎妊娠，因阴道间断性出血1月余前来就诊，怀疑是前置胎盘。确诊为前置胎盘后入院，突然阴道出血增多500ml，血压97／68mmHg，脉搏98次／分，胎心正常，胎位正常，胎头高浮，最恰当的处理()

现场到货3600m2HDPE膜，材料质量抽样检验应分()批进行。

欧洲一位伟人曾说过：我的光荣不在于取得四十个战役的胜利，滑铁卢会摧毁这一切，能够永世长存的是我的民法典。这里所说的“我的民法典”是()。

斯皮尔曼等级相关适用于两列()的测量数据或总体为非正态的等距、等比数据

仿制药品

A、 B、 C、 D、 D