A公司在2012年年末存在以下交易或事项： (1)年末存在一项交易性金融资产，其初始取得成本为500万元，年末公允价值为800万元。按照税法规定，企业对于以公允价值计量的金融资产、投资性房地产在持有期间的公允价值变动不应计入应纳税所得额。

admin2016-03-15 29

问题 A公司在2012年年末存在以下交易或事项：
(1)年末存在一项交易性金融资产，其初始取得成本为500万元，年末公允价值为800万元。按照税法规定，企业对于以公允价值计量的金融资产、投资性房地产在持有期间的公允价值变动不应计入应纳税所得额。
(2)年末有一项预收账款金额为1000万元，该款项为9月30日与B公司发生的购销业务产生，双方约定2013年A公司销售一批商品给B公司，B公司预付货款1000万元。按照税法规定，该货款在收到时应计入应纳税所得额。
根据计税基础的相关概念以及上述事项，下列说法中正确的有( )。

选项 A、企业资产的计税基础是指该资产在未来期间计税时按照税法规定允许税前扣除的金额
B、事项(1)中资产的计税基础为800万元
C、事项(1)中交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异为300万元
D、事项(2)中预收账款的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异1000万元

答案A，C，D

解析选项B，交易性金融资产的计税基础为500万元，其账面价值为800万元，该资产的账面价值大于计税基础，产生的应纳税暂时性差异=800-500=300(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/at10777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

预计资产未来现金流量不包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量。()

下列资产项目中,应按《企业会计准则第8号———资产减值》的有关规定进行减值测试和会计处理的有()。

在资产负债表日,无论是否存在资产减值迹象的,都需进行减值测试的是()。

下列各项中,构成外购存货实际成本的有()。

自行建造的固定资产应自办理竣工决算时开始计提折旧。()

某企业购进设备一台,入账价值为105万元,预计净残值为5万元,预计使用寿命为5年。在采用年限总和法计提折旧的情况下,该设备第三年应提折旧额为()。

下列关于投资性房地产的说法中,正确的是()。

甲企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料(属于应税消费品,且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中,构成收回委托加工材料实际成本的有()。

下列会计科目中,期末余额应计入资产负债表中“存货”项目的是()。

关于投资性房地产，下列说法中正确的有()。

慢性细菌性前列腺炎的诱发病因有_______。

乙型肝炎患者血清中，检出抗-HBs，说明

作为水质被粪便污染最合适的细菌学指标是

泄泻的病变脏腑主要是

有机溶剂用量少而提取效率高的提取方法是()。

“申报日期”栏应填()。“结汇方式”栏应填()。

党章规定：我国社会各方面的基层单位只要有党员三人以上的，都要成立党的基层组织。()

(1)随机对照临床试验(2)初步的临床药理学及人体安全性评价试验(3)扩大的多中心临床试验(4)国务院药品监督管理部门批准，允许进行临床试验(5)新药上市后监测

电子计算机最早的应用领域是()。

SpringFestivalisa(tradition)______festivalinChina.